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李老师2

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 18:17

我公司与B公司签订合同，B公司为我公司提供装卸搬运服务，12月发生的装卸搬运费，1月份收到B公司开具的增值税专用发票，如何入账？如果12月份先按不含税金额记入销售费用，1月再冲销重新入账并将增值税记入1月份抵扣，，所得税上（汇算清缴时）有没有什么规定？？如果，我12月份暂估的金额不准确（比实际的金额小），1月份冲销12月份的金额并重新记帐时，多出来的原本属于上年度12月的费用记在了本年度的1月，所得税上该怎么处理？

李老师2 解答

2017-06-07 18:28

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据上述规定，贵公司2013年12月份发生的运输费用应作为2013年费用税前扣除，汇算清缴时能补充取得发票的，可以正常税前列支。会计处理如下：12月份发生装卸费用时：借：销售费用贷：应付账款次年1月份收到发票：借：应付账款应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款调整暂估金额：借：以前年度损益调整贷：应付账款借：应交税费-企业所得税贷：以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

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相关问题讨论
你好！如果对方是一般纳税人是可以的。
2016-05-18 21:26:49
装卸费单独开6% 运费不含税金额1635/1.09 装卸费1090/1.06
2019-05-23 09:45:53
你就相当于实际运费，加装卸费加到一起是真正的一车多少钱，然后按照9%的税率开。
2019-05-23 10:13:40
我公司与B公司签订合同，B公司为我公司提供装卸搬运服务，12月发生的装卸搬运费，1月份收到B公司开具的增值税专用发票，如何入账？如果12月份先按不含税金额记入销售费用，1月再冲销重新入账并将增值税记入1月份抵扣，，所得税上（汇算清缴时）有没有什么规定？？如果，我12月份暂估的金额不准确（比实际的金额小），1月份冲销12月份的金额并重新记帐时，多出来的原本属于上年度12月的费用记在了本年度的1月，所得税上该怎么处理？
2017-06-07 18:17:09
您好，搬运费不可以的，房屋租赁费是可以的。
2018-09-10 21:40:57
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