- 送心意
李李李老师
职称: 中级会计师,初级会计师,CMA
2017-06-07 16:56
集团公司承担了一项Bt工程,应业主要求成立了项目管理公司,但并不改变集团公司的总承包人的性质。
项目管理公司负责筹集工程建设资金,将来业主回购款要打入项目管理公司,项目管理公司支付完筹集的项目资金后,剩下的就是利润。
现在有这样一个问题,项目管理公司属于特殊目的公司,日常列支的费用只是少量管理费用。那将来的利润就要面临全额交企业所得税的问题。
问题:
1、 项目管理公司没有筹集的能力,资金都是集团公司筹集的,那么项目管理公司可以列支筹资利息吗?
2、 项目管理公司还可以列支什么性质的成本?
相关问题讨论
1)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
②农作物新品种的选育;
③中药材的种植;
④林木的培育和种植;
⑤牲畜、家禽的饲养;
⑥林产品的采集;
⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
⑧远洋捕捞。
(2)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税(交叉出题):
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
②海水养殖、内陆养殖。
(3)企业根据委托合同,受托对符合规定的农产品进行初加工服务,其所收取的加工费,可以按照农产品初加工的免税项目处理。
(4)企业从事适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目,并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的,企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出,分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得,并各按适用的政策享受税收优惠。
(5)企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的,应分别核算,单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的,可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。
(6)企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得,不享受农产品初加工的优惠政策。
(7)企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。
2021-11-18 09:59:18
一、收入类调整项目
1.视同销售收入
2.接受捐赠收入
3.不符合税收规定的销售折扣和折让
4.未按权责发生制原则确认的收入
5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
7.特殊重组
8.一般重组
9.公允价值变动净收益
10.确认为递延收益的政府补助
11.境外应税所得
12.不允许扣除的境外投资损失
13.不征税收入
14.免税收入
15.减计收入)
16.减、免税项目所得
17.抵扣应纳税所得额
18.其他
二、扣除类调整项目
1.视同销售成本
2.工资薪金支出
3.职工福利费支出
4.职工教育经费支出
5.工会经费支出
6.业务招待费支出
7.广告费和业务宣传费支出
8.捐赠支出
9.利息支出
10.住房公积金
11.罚金、罚款和被没收财物的损失
12.税收滞纳金
13.赞助支出
14.各类基本社会保障性缴款
15.补充养老保险、补充医疗保险
16.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
17.与取得收入无关的支出
18.不征税收入用于支出所形成的费用
19.加计扣除
20.其他
三、资产类调整项目
1.财产损失
2.固定资产折旧
3.生产性生物资产折旧
2015-10-14 21:31:55
你好,可以的
2016-08-22 11:44:30
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定:“企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。”
二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十六条规定:“企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税,是指:
(一)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
2.农作物新品种的选育;
3.中药材的种植;
4.林木的培育和种植;
5.牲畜、家禽的饲养;
6.林产品的采集;
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
8.远洋捕捞。
2020-07-13 14:02:44
您好,是这样的,首先要看税法上是否允许扣除来进行判断
2022-04-14 21:14:41
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精选问题
个体工商户超过核定的额度部分是怎么计算纳税的 问
定期定额的吗?如果是的话,用收入乘以核定率。 答
老师好多工资回单,但是没有工资条,这个工资就按部 问
你好,同学,需要按部门计入对应的成本费用中,工资表人力资源应该有。 答
老师,有财务报销制度的模版吗 问
你好,同学,我这里有纸质版的,可以给你拍下照片。 答
老师这个申报表销售额是那个含税还是不含税的金 问
同学,你好 是不含税的 答
3.甲公司因资金紧张,急于提高资产的变现能力,遂以 问
您好!很高兴为您解答,请稍等 答
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李李李老师 解答
2017-06-07 17:06