初入审计之道

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 15:55

初入审计之道，遇到很多困惑，还请各位前辈指点一二。
其一：
在进行审计项目的时候，发现被审计部门存在诸多问题，后与其部门负责人就问题进行沟通了解，其都一一解释，原因主要有3个：
1、部门人员不足，工作量大，导致很多工作地方做不到位，但公司不给予人员补充。
2、公司内控制度有些地方不符合实际，根本无法彻底执行。有点“站着说话不腰疼”的意思。
3、各部门缺乏沟通协调，没有良好的集体观念和团结精神。各自打扫门前雪，莫管他人瓦上霜。
由此一来，问题存在的根本原因就不在其部门，而在于公司的整体管理上。
在原因属实的情况下，该如何处理？在审计报告上是否反映这一情况？
其二：
在进行审计项目的时候，被审计单位的负责人往往对审计人员比较客气，请审计人员吃喝玩乐，拒绝or接受？审计人员如何HOLD住职业操守？

李老师2 解答

2017-06-07 16:06

第一个问，人手不足，可以做近一步分析，增加人手的成本，增加人手可以节约的成本。做个基本量分析。如果不行，抓住主要风险，做现在能做的防控措施。 
第二个问题，内审人员可以从公司角度出发，分析现行制度的合理性，如果真会导致影响业务，可以与相关部门沟通后提出内审部自己的管理建议。 
第三，企业文化问题，不要管，你也管不了。如果真要管就要把人家不配合的证据或者不遵守流程的证据和损失拿到手，然后说具体问题，不要说这种感性的话，这是内审的大计。 
第四，我个人意见，工作餐一定要吃，吃饭时候是个沟通的好机会。 
最后，我觉得楼主的内审有些问题，内审最忌讳的是大而空，你说的都是大而空的问题。内审要做的是定量分析，到底什么问题、什么原因引起的、具体的解决办法，全都要量分析和证据。千万不要说这也不好那也不好之类的话。