施工企业内审问题（应收预收）

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 15:31

对一家建筑工程施工企业进行内审，一些会计处理，想听听各位大虾的意见。收到工程款未开发票：
借：银行存款      贷：预收账款
开出发票，未收到工程款：
借：应收账款       贷：预收账款
月末确认收入：
借：预收账款      贷：营业收入
支付社保：
借：管理费用（单位和个人加总，即每月上缴总数）
     贷：银行存款
代扣个人部分时，用红字冲减管理费用，但代扣数不等于上缴社保地税单上的个人部分。
求助各位大虾，这样做合理吗？

李老师2 解答

2017-06-07 15:44

肯定不合理了 
第二笔开具发票确认收入应该是：借应收账款 预收账款贷主营业务收入 
第三笔社保个人部分计提对应的是工资薪酬然后根据工资对应的科目做费用 
 社保单位部分计提一样看对应的科目是什么 
 一般情况是先计提后支付 
 计提个人借应付职工薪酬 贷其他应交款--社保 
 交纳时 借其他应交款--社保 贷银行存款 
 计提单位部分 借 管理费用 贷其他应交款-社保

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