我是将发生的装修费一次性进费用了，事务所说要按3年平均摊，将多进的费用调增今年应纳说所得额了，那今年调增的部分是不是也应该在17年汇算时在按当年应该摊销的数额在允许调整。

精明的大雁 追问

2017-06-07 13:51

16年11-12月份共计进装修费55300元，当时是借：管理费用  贷：银行/现金，按三年分摊16年实际分摊3072.22元，多进费用52227.78元。那17年具体分录咋做

李爱文老师 解答

2017-06-07 15:29

装修费55300元，每个月应摊销：55300/36=1536.11元 
2016年11-12月应摊销1536.11*2=3072.22元 
2017年应摊销：1536.11*12=18433.32元 
2018年应摊销：1536.11*12=18433.32元 
2019年1-10月应摊销：1536.11*10+0.04=15361.14元 
2017年分录： 
将应在2017年2018年、2019年应摊销的装修费冲回 
1、 
借：管理费用     -52227.8 
借：长期待摊费用——装修费   52227.8 
2、将2017年1-5月装修费摊销 
借：管理费用7680.55 
贷：长期待摊费用——装修费7680.55 
3、2017年6月装修费 
借：管理费用1536.11 
贷：长期待摊费用——装修费  1536.11 
上述属于6月做的凭证 
 
后面每月按1536.11元摊销 
借：管理费用1536.11 
贷：长期待摊费用——装修费  1536.11 
2019年10月摊销分录 
借：管理费用1536.15 
贷：长期待摊费用——装修费  1536.15 
上述全部摊平了