老师：在建工程已达到使有状态，已经出租太概有一年了。但是工程尾款发票没有收到，骏工验收没有完成。房产证没有办下来，所以一直没有转入固定资产。我现在可以按现有价值先转入固定资产，可以补计提前一年的折旧吗？如果并提今年可否在企业所得税前扣除呢？

小雪 追问

2022-07-27 14:49

老师：意思是有发票就可以转入固定资产，并补提折旧。在今年可以在所得税前扣除。对吗？

朴老师 解答

2022-07-27 14:54

对的

这个可以税前扣除的

小雪 追问

2022-07-27 14:56

补提的是去年下半年的折旧也可以在税前扣除？

朴老师 解答

2022-07-27 15:04

你用跨年调整就可以了

小雪 追问

2022-07-27 15:07

请问用以前年度损益调整科目吗？借：以前年度损益  贷：累计折旧

朴老师 解答

2022-07-27 15:11

是以前年度损益调整

然后再做
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整

小雪 追问

2022-07-27 15:14

如果不补提，按正常折旧是否可以

朴老师 解答

2022-07-27 15:15

跨年的这块不可以哦

小雪 追问

2022-07-27 15:19

意思是一定要补提，账务处理应该如何处理呢？是借：以前年度损益调整    贷：累计折旧，然后再做  借：利润分配未分配利润
贷：以前年度损益调整，这样吗？

朴老师 解答

2022-07-27 15:23

对的
就是这样做的分录

小雪 追问

2022-07-27 15:23

好的，谢谢老师！

朴老师 解答

2022-07-27 15:24

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