研发费用上的加计扣除问题，假如研究开发费用是500万，资本化成本也是500万，研究开发费用的75%加计扣除这个数怎么算，算出来到底是等于多少？无形资产按成本的175%摊销，也就是这个计税基础到底要怎么算，是多少？

冉老师 解答

2022-07-23 10:00

无形资产按成本的175%摊销，也就是这个计税基础到底要怎么算，是多少？

假如按照10年摊销
税务角度可以摊销的金额＝500×175%÷10

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2022-07-23 10:08

75%加计扣除，因为我这个研发费用的事，在税法上我允许扣除的数是500+500*0.75=875吗？实际扣除是500，加计扣除是375，一共是875吗？
关于无形资产成本的175%摊销的问题，如果按税法口径，我无形资产的入账价值应还是500*175%=875吗？然后按875这个数在税法上根据具体摊销年限进行摊销是吗？

冉老师 解答

2022-07-23 10:09

75%加计扣除，因为我这个研发费用的事，在税法上我允许扣除的数是500+500*0.75=875吗？实际扣除是500，加计扣除是375，一共是875吗？

是的，你说的很对

冉老师 解答

2022-07-23 10:11

关于无形资产成本的175%摊销的问题，如果按税法口径，我无形资产的入账价值应还是500*175%=875吗？然后按875这个数在税法上根据具体摊销年限进行摊销是吗？

是的，税法口径计税基础是875，按照875进行摊销的