- 送心意
易 老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2022-07-22 15:50
您好,跨境电商模式分为两种,一种是保税区备货,一种是直邮。但不论是哪一种方式,其产品都是不含税商品,故而在做会计分录的时候,不需要再计提增值税,与大货贸易的销售是有所区别的。这种业务模式下,只计征企业所得税,增值税是由消费者承担并支付的,企业是代收代缴的角色。借:银行存款贷:主营业务收入---跨境电商(二级科目可以自行命名)收到代缴税款:借:银行存款贷:其他应付款---代缴跨境行邮税(二级科目可以自行命名)缴交税款:借:其他应付款---代缴跨境行邮税(二级科目可以自行命名)贷:银行存款跨境电商零售做账务处理:出口报关销售时:借:应收外汇账款贷:主营业务收入---出口销售收入结转出口商品成本:借:主营业务成本贷:库存商品---库存出口商品进项税额转出时:借:主营业务成本贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)申报出口退税时: 应退的增值税财务处理:借:应收出口退税(增值税)贷:应交税费---应交增值税(出口退税)进项税额转出时:借:主营业务成本贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)收到增值税退税款时:借:银行存款贷:应收出口退税(增值税)跨境电商企业代收代缴的跨境电商综合税会计处理:a.代收跨境电商综合税:借:银行存款贷:其他应付款-代收代缴综合税b.向征税机关上缴税款:借:其他应付款-代收代缴综合税贷:银行存款跨境电商付汇少付的挂账在应收账款,多付的计入应收账款贷方,表示预收 实现收入 :借:应收账款贷:主营业务收入收款 少付 :借:银行存款贷:应收账款 <这个金额比第一笔收入金额小>多付 :借:银行存款贷:应收账款<这个金额比第一笔金额大>跨境电商,很多情况货是收不回来的退款的账务处理方式:借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应收账款等科目借:库存商品贷:主营业务成本跨境电商结算时使用跨境支付平台是不可避免的事,就以通过paypal收款举例。跨境电商通过paypal收款的做帐:收到款时:借:其他货币资金---paypal存款贷:预收账款,或者主营业务收入等科目提现后:借: 银行存款,贷:其他货币资金---paypal存款注意:外汇与人民币都是换算成人民币的金额进行账务处理,记账本位币是人民币跨境电商没有发票抵扣: 进口报送单、形式发票这些都可以作为附件. 无票收入做预收账款.等合理安排好开票了再做未开票收入. 提现的:借:库存现金贷:银行存款无票收入也应按照开票的业务处理,无票收入的金额为含税金额借记现金、银行应收等科目贷记主营收入、应缴税费、按月申报在主表未开具发票栏填写.提现的,依据体现时的银行的有关单据 :借:库存现金贷:银行存款。对于免交消费税的一般商品来说关税=0消费税=0增值税=(完税价格+关税)/(1-消费税率)*增值税率*7折消费税=0 对于需要缴纳消费税的商品来说:商品品消费税率适用税率X 假如每单8000元以下:关税=0增值税=(8000+0)/(1-X)*17%*70%
这道题是未分配的 为啥是直接乘%搞蒙了 问
同学您好,提取盈余公积,是在净利润的基础上,乘以提取比例 答
公司注销流程请问一下 问
你好,这个是先注销税务,然后再税务局取得清税证明再 去注销工商,最后再注销社保这些。 税务局的你先把这个做了? 答
什么情况下可以做存货跌价准备 问
同学,你好 应当计提存货跌价准备的情形:该存货的市价持续下跌,并且在可预见的未来无回升的希望;企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格;企业因产品更新换代,原有库存原材料已不适应新产品的需要,而该原材料的市场价格又低于其账面成本,等等。 答
报表预付账款多好还是应付账款多好 问
你好,这个肯定是应付多比较好一点。 答
请问注册资本工商从300减少到30,实际出资是60,需要 问
你好,这个是需要做账的,多余的部分你要退回去。 答