我们研发部门一个研发人员去做项目验收的差旅费，这个项目未做立项，这个差旅费用该怎么记账

淘兜兜 追问

2022-07-21 14:04

没有，直接进的主营业务成本，这个项目

郭老师 解答

2022-07-21 14:06

你好，那后期还有对应的收入吗？如果没有的话，做到销售费用差旅费。

淘兜兜 追问

2022-07-21 14:08

还有还有一笔收入未开票，还没确认

郭老师 解答

2022-07-21 14:08

借劳务成本，贷银行存款，确认收入之后，把它结转到主营业务成本。

淘兜兜 追问

2022-07-21 14:10

好的，谢谢，老师，另外我还想问一下老师，一般我们签订合同，确认了收入，然后针对这个项目做了立项研发，所有的支出进去了研发支出，项目完成之后，收入确认了，但是没有对应的主营业务成本这样可以吗；然后还有就是如果这个项目没有立项，研发人员产生的研发费用直接计入主营业务成本吗，还是进研发支出

郭老师 解答

2022-07-21 14:14

你研发支出的资本化，这个就是成本。

郭老师 解答

2022-07-21 14:14

研发支出里面不是有一个资本化和费用化的研究阶段和开发阶段，开发阶段的这个就是属于成本了。

淘兜兜 追问

2022-07-21 14:17

老师，我们是小企业会计准则没有劳务成本，能用生产成本替代吗，之前的会计一直用的是生产成本归集的人工费用

郭老师 解答

2022-07-21 14:20

可以的
可以这么做。

淘兜兜 追问

2022-07-21 14:23

老师，我们公司有个自主研发的立项，针对这个项目，我们和全资子公司签订了委托研发合同，这个情况，我们需要子公司去科技部门做合同认定登记备案吗，还是直接就可以做委外的加计扣除？然后给我们提供工资明细，子公司的目的是相当于母公司的研发中心

郭老师 解答

2022-07-21 14:25

你委托别人研发的吗？

郭老师 解答

2022-07-21 14:25

以后的成果是不是属于你单位？

淘兜兜 追问

2022-07-21 14:26

母公司委托子公司研发，立项是母公司，成果也是母公司

淘兜兜 追问

2022-07-21 14:29

我们子公司算是母公司的研发中心，然后做的研发项目是母公司的，想把这部分研发费用归集到母公司这边来

郭老师 解答

2022-07-21 14:29

应该母公司去做立项备案的。

淘兜兜 追问

2022-07-21 14:30

可是老师，我看规定不是说，委托境内研发是受托方去科技局做合同备案吗，委托境外是委托方

淘兜兜 追问

2022-07-21 14:32

我对这个委托研发，如果需要按照80%加计扣除，必须去科技局备案吗，这个我不太懂

郭老师 解答

2022-07-21 14:43

你好，这个项目是你们单位的，应该是你们去做立项。

郭老师 解答

2022-07-21 14:43

研发的80%，你们需要做加计扣除的。

淘兜兜 追问

2022-07-21 15:01

是的，我们做了立项，现在委托子公司研发，这个需要子公司去科技局备案之后我们才能做加计扣除吗，还是直接就可以根据子公司发生的工资费用做加计扣除

郭老师 解答

2022-07-21 15:06

是的
对的
对方还得给你开发票的