在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补（当然不能超过5年），最后一句话是什么意思？怎么追补？不超过五年是什么意思

微信用户 追问

2022-07-20 17:02

老师我理解一下，您看对吗，比如2020年的费用成本票在2021年汇算时没有取得，那么在2020年提取的（或者暂估的）费用成本数就要调增，如果在2021年度取得了这些发票，那么这些发票的开具时间是2021年的，虽然是2021年开具的，但是还是可以把这些费用成本票在写一张凭证入到2020年的凭证里，然后重新出具报表，把原来的报表按重新出具的报表进行更正，包括2020年度的所得税汇算表也得更正，这些操作可以重复操作至2016年当年，即2016年当年的费用票和成本票如果在2017年至2021年取得，那么就可以入到2016年的凭证里，然后从2016年开始调表至2021年，是这个意思吗？

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2022-07-20 17:07

麻烦老师仔细看一下我说的对不对，我再补充一下，就是2016年的费用成本票，最晚是在2021年取得，如果在2022年取得的话就不能在入到2016年的凭证里了是吗？那么2016年发生的费用成本票的时候我是直接按实际发生的费用成本计数还是暂时估计入账？如果是按实际发生的入账，那么我在2021年取得的发票就要把这个发票贴到2016年记的那个凭证后面吗？如果是专票呢，2016年那时候能做进项吗？

meizi老师 解答

2022-07-20 17:10

你好；     2016年的发票 在 2017年 5月底之前没有收到发票 先调整处理 ； 然后再2021年  如果能取得合理发票 ； 可以在所属期内年报 去申请税前扣除 ； 就是这样的意思   

微信用户 追问

2022-07-20 17:30

老师的意思是2021年所得税年报税前扣除就行了是吗？

meizi老师 解答

2022-07-20 17:39

是的。 就可以税前扣除的；  去所属期内的申请税前扣除即可   

微信用户 追问

2022-07-20 18:27

所属期到底是哪一年？是开发票的那一年还是2016年？

meizi老师 解答

2022-07-20 18:29

你好；  比如你2016年的费用 ；    你现在21年收到发票  可以 去2016年年报去申请   

微信用户 追问

2022-07-20 18:31

2016年年报指的是年度所得税汇算表吗？  2016年报申请扣除以后，往后一直到2021年的季报包括年报都不用修改吗

meizi老师 解答

2022-07-20 18:32

你好 。是的； 就是你企业所得税年报 2016年的      ；到时修改了。   到时看税务局要求了。期初变化了  就得挨着每年改哈