我公司为一般纳税人，购买了固定资产，付款方式是分期支付给对方，对方按照支付的价款定期给我们开具增值税专用发票，请问该资产应该怎么入账，收到对方开具的专用发票时又该怎么入账？

郭老师 解答

2022-07-08 09:21

这个固定资产是不含税的原值，总的价格
进项是发票的税额

郭老师 解答

2022-07-08 09:21

然后对方每个月给你开回发票，你们还钱借长期应付款贷固定资产，
借固定资产
应交税费，应交增值税进项
贷银行存款

SNOW 追问

2022-07-08 09:31

老师您的意思是按照对方开具的专用发票入账么？那我怎么进行固定资产折旧呢？

郭老师 解答

2022-07-08 09:32

好对的是的，你按照原值的不含税金额减去残值）/12/年限

SNOW 追问

2022-07-08 09:33

不好意思，刚刚好像是我理解错了，老师您的意思是入账的时候我是按照合同上的不含税总价借固定资产，然后进行正常的折旧，是这个意思吧？

SNOW 追问

2022-07-08 09:34

对方定期给我们开发票的时候应该怎么处理呢？你回复的我没太看懂

郭老师 解答

2022-07-08 09:35

对的是的，是这个意思的，发票到了你再红冲之前暂估的

郭老师 解答

2022-07-08 09:35

之前做的是固定资产和长期应付款，内你现在红冲长期应付款和固定资产在做发票的。

SNOW 追问

2022-07-08 09:37

您看看是这样么？购入固定资产的时候账户处理：
借固定资产
    应交税费、应交增值税进项
贷银行存款
   长期应付款

SNOW 追问

2022-07-08 09:39

等到对方开具发票的时候：
借：长期应付款
       贷：固定资产
              应交税费-应交进项税么？

郭老师 解答

2022-07-08 09:39

分录不对，你的金像怎么放到了代发？是减少吗？

SNOW 追问

2022-07-08 09:40

错了，收到发票的时候是这样的
借固定资产 红字 应交税费、应交增值税进项  红字 贷银行存款 长期应付款  红字
是这样么？

郭老师 解答

2022-07-08 09:43

你好，进项不要红冲你第一个进项为什么要红冲？第一个是发票的金额

郭老师 解答

2022-07-08 09:44

买这个固定资产的时候，首付款没有支付吗？对方第一次就给你开了专票？

SNOW 追问

2022-07-08 09:46

是不是当时入账的时候我的固定资产、税费应该是分成两部分的，一行是根据时间到票金额，一行是暂估的，等到来票了，把暂估的红冲了再录成实际的？就像是这样
入账时：
借：固定资产（实际开票不含税价格）
      固定资产（暂估）
      应交税费-进项税（实际开票税额）
      应交税费-进项税（暂估）
等到实际到票的时候把暂估的部分红冲了在按照发票金额入账，是这么理解么？

SNOW 追问

2022-07-08 09:48

是的，购买固定资产的时候签订了购销合同，我们按照合同定期付款，对方按照付款金额给我开票，首付的时候就已经给开票了

郭老师 解答

2022-07-08 09:48

对的是的，这个分录是正确的。

SNOW 追问

2022-07-08 09:51

好的，谢谢老师！

郭老师 解答

2022-07-08 10:01

不用客气，工作愉快。