公司的一个项目，是个人和公司各出资一半，这样的会计分录怎么做，然后收益怎么处理呢

小# 追问

2022-07-07 16:38

甲投入的50万是投入到公司账上的，公司在出50万，那这个100万计入什么科目呢，然后这个100万是建造了一个固定资产，然后，盈利之后个人和公司分利润。这样个人和公司的账务怎么处理呢？个人的那边的收益是开什么发票给公司，还是自己去申报纳税呢？

美橙老师 解答

2022-07-07 17:06

收到对方投入的资金
借：银行存款 50万
贷：其他应付款-合作方 50万
建造期间
借：在建工程 50万
其他应付款-合作方 50万
贷：银行存款 100万
建成后
借：固定资产-共同经营 50万
贷：在建工程 50万
分别核算自己的收入和费用，假如，有100万收入，你方点50%，你只需要确认自己的收入。
借：银行存款 100万
贷：主营业务收入  50万-增值税
其他应付款-合作方 50万
应交税费-应交增值税
将收入转给个人
借：其他应付款-合作方 50万
贷：银行存款 50万
你公司不需要开票给合作个人，让开票方直接开给合作方就好。就自己的收入部分申报纳税就好。

小# 追问

2022-07-07 18:10

在建期间的固定资产为什么是50万呢，不应该是100万吗？然后在工程完工后的收入里面先扣除50万往来款，然后他们个人收入的款项给我们公司开发票

小# 追问

2022-07-07 18:12

而且是我们公司跟别人签的合同，甲怎么去给对方开发票呢

美橙老师 解答

2022-07-07 19:17

共同经营中合营⽅的会计处理
⼀般会计处理原则
⼀是确认单独所持有的资产和单独所承担的负债;
⼆是共同经营中的资产、负债、收⼊和费⽤按⽐例确定。
这个固定资产你们只占50万，就只能确认50万。如果合同签订仅是由你公司的名义签订，那对方这50万只能作为借款，资产你们确认100万，收入全部算你公司收入，支付给对方的利润分红只能算是利息。

小# 追问

2022-07-07 20:23

算利息，个人怎么缴税。我们怎么取得发票呢

美橙老师 解答

2022-07-07 20:38

个人借款给公司所取得的利息收入，需要个人提供身份证，借款合同，单位的开票资料，去税局填写代开发票申请审批表，申请给单位代开相应金额、内容的发票给到公司入账作为原始凭证。

美橙老师 解答

2022-07-07 20:42

个税20%，增值税附加税暂时免征

小# 追问

2022-07-07 20:51

但是这个也不属于借款啊。怎么是算利息呢，如果个人开一个个体户呢，

小# 追问

2022-07-08 09:33

老师你的意思还是50万走借款，分红算利息，那如果第一年的收入就大于本金了，这样算利息也不对吧。这种怎么算呢

美橙老师 解答

2022-07-08 09:51

你共同经营,但固定资产你要按100万入账,那就只能算你公司的借款,共同经营的话,你公司固定资产只能入50万的账,资产负债各算各的,赚的钱对方给你公司开票,你再给合作方开票就行了.

小# 追问

2022-07-08 10:11

我知道赚的钱，对方要给我开票，但是开什么明目，我不清楚，而且赚钱的金额是投资的一倍，这个金额走利息也不合理呀。
往来款，最好有一定的借款合同和利息约定才好吧。

美橙老师 解答

2022-07-08 10:24

你要入账100万的固定资产，分红就只能走利息，就相当于是你公司跟对方借款买下这100万的设备。不然就只能入账50万，作为共同经营的模式，会计上不能高估资产，既然是合作方出了50万的投资款，就不能算你们公司的资产，你公司只出了50万，你的资产负债表里就只能体现你们出的这50万的资产价值。赚的钱开票，主要看你们从事的是什么项目，对方就开什么类别的发票，如果你们提供的是建安方面的服务，就开建筑工程服务的发票，一般纳税人按9%税率开票。

美橙老师 解答

2022-07-08 10:47

这种情况你可以让合作方与公司股东签个代持协议，以股东名义出资。