这个分录是什么意思啊?我没报过税,没看明白,

李爱文老师

职称：会计师,精通Excel办公软件

2017-05-29 18:13

这个分录首先前三行属于一个要缴税的分录
对于前期购买商品若是用于内部的，即用于免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费，则应作进项税额转出处理。
就是进项税转出304.3元是这样产生的，因为前期进项已验票，但用于上述项目后，要转出进项税
增值税本月经过计算需要交207822.13元，第三条分录最终转出后进项税与销售税相等。
最终钭本月未交增值税转入“应交税费—未交增值税”。如果缴税支付时，借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

懒猫追问

2017-05-29 18:45

1.应交税费-未交增值税207822.13 是留底税额吗? 在借方
2.应交税费-应交增值税最终都会转到应交税税-未交增值税科目么?他们是个什么关系?

李爱文老师解答

2017-05-29 18:51

一、因为本期从账上看“应交税费——未交增值税”属于借方207822.13元，因此属于本期留抵税额是207822.13元
二、本期不管是应交增值税，还是增值税留抵，最终都转入到“应交税费——未交增值税”科目
如果“应交税费——未交增值税”是借方发生额，则是本期增值税留抵
如果“应交税费——未交增值税”是贷方发生额，则是本期应交增值税