刚接手的会计，上一任会计把固定资产按原值入的账，折旧是按固定资产价税合计入得账计提的折旧，但最终的报表竟然是平的，这是什么原因？

蕾 追问

2017-05-29 15:39

没有理解您的意思，他是怎么做到账是平的呢？

王雁鸣老师 解答

2017-05-29 15:43

您好，因为做账时，只能分录是平的，账就可以做平。只是这样做是不合理的而已。比如说出纳没经过公司任何人批准，自己把钱转到自己银行账户里去了，做分录时，借；其他应收款-出纳，贷：银行存款。是不是账是平的啊。但是出纳的这种做法是不对的吧。

蕾 追问

2017-05-29 15:48

他的报表也是平的，那我的期初数据怎么录入呢，怎么也不平啊？固定资产的净值，怎么也对不上啊？

王雁鸣老师 解答

2017-05-29 15:51

您好，那是不是折旧额大于固定资产原值了，您把差额单独的做一个差额明细，建账后再调整，或者做到一个固定资产上去，净值是负数即可。

蕾 追问

2017-05-29 15:58

是的，我的意思是最终折旧肯定会大于固定资产原值，如果老师您的这种方法做，后期建完账后要怎么调整呢，这样和之前的会不会对不上啊？

王雁鸣老师 解答

2017-05-29 16:00

您好，这样建完账以后，把多计提的折旧冲回去就行了。不会对不上账的。