汇总缴纳企业所得税和增值税的分公司（店）注销时，负债清偿损益和资产处置损益该怎么填？分公司是做药品零售的。

我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内应纳税所得额14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求： （1）计算2019年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额。（2）计算2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。（3）计算2020年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额。（4）计算2020年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税。

答： （1）境内外应纳税所得总额正好是零，那么境外抵免限额也是零

总分公司汇总缴纳企业所得税，分公司是单单只分摊分公司所得税的50%，还是分摊总公司+分公司合计的企业所得税的50%？

答： 你好，是汇总计算出来的总的税款，然后分出来一半给分公司申报。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

"我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内应纳税所得额14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求： （1）计算2019年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额。（2）计算2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。（3）计算2

答： （1）根据《企业所得税法》第50 条之规定，企业境内应纳税所得额和境外分公司税后所得可以抵免。其中，境内企业可以在境外分公司的税后所得中抵免20%的金额，即4万元；另外，境外分公司税后所得还可以抵免境内企业的应纳税所得额，但不得超过5万元。 （2）2019年度，境外分公司的税后所得为10万元，抵免限额为4万元+5万元=9万元。 （3）2020年度，境外分公司的税后所得为14万元，抵免限额为4万元+5万元=9万元。 拓展知识：如果境内企业税后所得不足以抵免境外分公司的税后所得，则境内企业可以向其他企业申请税后所得抵免。