老师，我们出口业务离岸价人民币100000元，征收率是13%，退税率是9%，上期留抵是8000元，本月销项是15000，进项是7000，那我这个月教的增值税怎么计算？

菇凉 追问

2022-07-05 15:17

那老师，我们这个月是不是只有退税款8000元？

菇凉 追问

2022-07-05 15:19

还有征退差额计入借主营业务成本，贷应交税金-应交增值税进项转出？

悠悠老师 解答

2022-07-05 20:00

退税款是9000元哦（100000*0.09），第二句是对的哦，征退税率之差计入主营业务成本，并贷进项税额转出。

菇凉 追问

2022-07-05 20:02

上期留底只有8000，两者不是去最小的数字吗？

悠悠老师 解答

2022-07-05 20:10

当期应退税额=出⼝货物离岸价格×外汇⼈民币牌价×退税税率，出口货物离岸价格100000元，退税率9%，退税额应该为9000元

菇凉 追问

2022-07-05 20:17

那不是要跟留底比较的数字是什么呢？

悠悠老师 解答

2022-07-05 20:50

你所说的留抵税额不是上期留抵税额，而是计算出来的留抵税额去和应退税额比较。
当期内销销项-不得免征和抵扣的税额-当期全部进项税额-上期留抵，这个公式计算出的结果，如果为正数，称为“当期应纳税额”，不涉及退税。如果为负数，称为“当期留抵税额”。将计算出的结果的绝对值和应退税额比较，哪个小退哪个，差额是免抵税额。

菇凉 追问

2022-07-05 20:59

差额免抵税额需要做分录吗

悠悠老师 解答

2022-07-05 21:10

出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。