我公司的固定资产以旧换新，旧叉车已折旧完，残值是2641.31，累计折旧50179.2，现在以旧换新抵了18000，新叉车58000，但新叉车发票只开了40000元，对公付了4万，账务处理怎么做

小小芬 追问

2022-07-05 09:37

小企业会计准则没有资产处置损益，为什么银行存款要-18000呢，18000其实在私底下已经减掉了，新叉车原价5.8万-1.8万旧车，开了发票4万，账面付款也是4万

冉老师 解答

2022-07-05 09:41

借固定资产-新58000
累计折旧50179.2
贷固定资产-旧50179.2+2641.31
营业外收入18000-2641.31
银行存款40000

小小芬 追问

2022-07-05 09:42

那我要不要申报增值税

冉老师 解答

2022-07-05 09:42

这个理论是要的，学员

小小芬 追问

2022-07-05 09:46

还有新叉车的发票开了40000元，借固定资产-新58000符合不上

冉老师 解答

2022-07-05 09:51

因为实际是58000啊，旧车抵了18000

小小芬 追问

2022-07-05 09:57

借:固定资产-新58000
    应交增值税-进项税4601.77（40000/1.13）
    累计折旧50179.2
   贷:固定资产-旧50179.2+2641.31
      应交增值税-销项税15929.2(18000/1.13)
      营业外收入15929.2-2641.31
      银行存款40000
借贷方不平，怎么操作

冉老师 解答

2022-07-05 09:58

差额在营业外收支里面

小小芬 追问

2022-07-05 10:09

那我增值税是按照18000来申报吗？

冉老师 解答

2022-07-05 10:09

销项税和进项税是分开的，学员

小小芬 追问

2022-07-05 10:09

还有我可以把旧的叉车按报废处理吗？新的旧正常的购入，不用以旧换新

冉老师 解答

2022-07-05 10:10

是的，没问题的，学员

小小芬 追问

2022-07-05 10:15

销项税和进项税是分开这个什么意思，老师根据我提供的数据可以给下完整分录吗？

冉老师 解答

2022-07-05 10:24

完整的，就是上面写的，学员

小小芬 追问

2022-07-05 10:27

包含税金的？

冉老师 解答

2022-07-05 10:28

借:固定资产-新58000
应交增值税-进项税4601.77（40000/1.13）
累计折旧50179.2
贷:固定资产-旧50179.2 2641.31
应交增值税-销项税15929.2(18000/1.13)
营业外收入（金额等于借贷差额的）
银行存款40000

小小芬 追问

2022-07-05 10:43

好的，谢谢

冉老师 解答

2022-07-05 10:53

不客气，祝你工作顺利