企业是从事制冷机和空调销售的小企业，也为客户进行上门安装，属于混合销售型企业，冷库和空调的安装取得的收入是以什么科目核算？会计实操里面有没有相同的案例？全程的会计分录是怎么做的？

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2017-05-27 07:43

小企业的增值税应交税费是3%，有税种认定表一张，麻烦老师看看。我们的征收率是不是都是3%？企业所得税只要在每季度销售额不超过9万，每年不超过36万，应该是免企业所得税的是吧？

小桥流水追问

2017-05-27 07:50

安装费能不能做入营业费用或管理费用，月底再结转入成本？可以吗？除了有些客户要求要开安装费的，其余的安装费是否可以做费用处理？哪种处理方式对企业核算比较有利？

方老师解答

2017-05-27 07:18

借应收账款贷主营业务收入—销售 —安装应交税费—17% —6%

方老师解答

2017-05-27 07:57

小规模征收率是3%，季度不超过9万免增值税及附加税。
不免征企业所得税。
安装费发生时直接计入成本。
做费用或做成本对利润的影响是一样的。

精选问题

我们公司今年5月份招聘了几个残疾人，根据税收优惠问

税务局这边不需要备案就可以享受答
请问电商小规模纳税人，营业执照中的经营范围很广，问

不可以，需遵循收入成本配比原则，仅能结转实际销售（含未开票）的服装、鞋类对应成本，未销售的其他商品成本需留在“库存商品”科目。答
老师，麻烦您看一下，26年个税专项扣除确认 25年12- 问

你好不需要改的，系统会默认的答
小规模纳税人，第一季度，第二季度，第三季度开票都没问

第四季度超过的的需要缴纳增值税的答
老师，零售业一般纳税人:例上月月系统购进商品不含问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答

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