高新技术企业之前2016年度暂估的费用发票在今年汇算清缴之前无法取得的金额是100万，借：管理费用贷：其他应付款~暂估，现在通过研发费用加计扣除多了100万费用，同样不缴纳所得税，但是我之前的暂估该如何处理？借：其他应付款~暂估贷：未分配利润，对吗？

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2017-05-26 15:28

谢谢！但是感觉转过去之后，未分配利润就增加，所有者权益也就加大了。有什么风险吗？

王雁鸣老师 解答

2017-05-26 14:45

您好，不对的，暂估的费用，与您加计扣除的费用是两个概念。加计扣除的费用不能直接做账处理的。如果那个暂估的费用无法取得发票，那是要调增2016年的利润总额的。是要补税的。

王雁鸣老师 解答

2017-05-26 15:15

您好，对的。那您就直接转吧。

王雁鸣老师 解答

2017-05-26 15:32

您好，如果按您描述的，汇算清缴是正确的话，那就没什么风险，如果涉及到汇算清缴不对的话，那就有风险的。