高新技术企业之前2016年度暂估的费用发票在今年汇算清缴之前无法取得的金额是100万，借：管理费用贷：其他应付款~暂估，现在通过研发费用加计扣除多了100万费用，同样不缴纳所得税，但是我之前的暂估该如何处理？借：其他应付款~暂估贷：未分配利润，对吗？

高新技术企业之前2016年度暂估的费用发票在今年汇算清缴之前无法取得的金额是100万，借：管理费用贷：其他应付款~暂估，现在通过研发费用加计扣除多了100万费用，同样不缴纳所得税，但是我之前的暂估该如何处理？借：其他应付款~暂估贷：未分配利润，对吗？

答： 您好，不对的，暂估的费用，与您加计扣除的费用是两个概念。加计扣除的费用不能直接做账处理的。如果那个暂估的费用无法取得发票，那是要调增2016年的利润总额的。是要补税的。

现在想确认下，1、2026年5月的会计调整，正确吗？ 2、财务报表修改的科目，主要有管理费、所得税费用、其他应付款、未分配利润？3、修改2025年财务报表，但是税务年报申报主表中的费用，金额不调整，按照原来的金额，对吗？一般纳税人，适用小企业会计准则1、补录2025年费用借：利润分配-未分配利润贷：其他应付款-付款员工报销2、补提企业所得税（2025年）借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交企业所得税3、汇缴补税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款4、支付报销款借：其他应付款-付款员工报销贷：银行存款

答： 您好，就您下面的会计分录是没有问题的

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

（所得税优惠—按新的高新技术企业管理办法认定的高新技术企业享受 15%的优惠所得税率，即减免 40%企业所得税。）老师，我们申请了高企，是一般纳税人，假如1季度的利润总额是100W,我们应该交多少企业所得税呢

答： 100*15%，企业所得税是这么算的。