4、甲公司发生下列与交易性金融资产相关的业务： ●(1)2020年1月7日，购入S公司的股票10万股，该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.2元；另外，甲公司在购买该股票时还支付相关手续费1万元，款项由存出投资款支付。 ●(2)2020年2月15日，收到S公司宣告分派的现金股利。 ●(3)2020年4月15日，S公司的股票每股市价为8.5元。 ●(4)2020年5月6日，S公司宣告分派现金股利，每股分派现金股利0.1元。 ●(5)2020年8月7日，甲公司出售所持有的股票10万股，每股售价为10元。不考虑相关税费 ●要求：编制上述经济业务的会计分录。

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-06-29 14:15

您好
●(1)2020年1月7日，购入S公司的股票10万股，该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.2元；另外，甲公司在购买该股票时还支付相关手续费1万元，款项由存出投资款支付。
借：交易性金融资产 100000*(8-0.2)=780000
借：投资收益  100000
借：应收股利 100000*0.2=20000
贷：银行存款 780000+20000+10000=810000
●(2)2020年2月15日，收到S公司宣告分派的现金股利。
借：银行存款20000
贷：应收股利20000
●(3)2020年4月15日，S公司的股票每股市价为8.5元。
借：交易性金融资产 100000*(8.5-7.8)=70000
贷：公允价值变动损益  70000
●(4)2020年5月6日，S公司宣告分派现金股利，每股分派现金股利0.1元。
借：应收股利 100000*0.1=10000
贷：投资收益  10000
●(5)2020年8月7日，甲公司出售所持有的股票10万股，每股售价为10元。

借：银行存款 100000*10=1000000
贷：交易性金融资产 100000*8.5=850000
贷：投资收益 1000000-850000=150000

您好 ●(1)2020年1月7日，购入S公司的股票10万股，该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.2元；另外，甲公司在购买该股票时还支付相关手续费1万元，款项由存出投资款支付。借：交易性金融资产 100000*(8-0.2)=780000 借：投资收益 100000 借：应收股利 100000*0.2=20000 贷：银行存款 780000%2B20000%2B10000=810000 ●(2)2020年2月15日，收到S公司宣告分派的现金股利。借：银行存款20000 贷：应收股利20000 ●(3)2020年4月15日，S公司的股票每股市价为8.5元。借：交易性金融资产 100000*(8.5-7.8)=70000 贷：公允价值变动损益 70000 ●(4)2020年5月6日，S公司宣告分派现金股利，每股分派现金股利0.1元。借：应收股利 100000*0.1=10000 贷：投资收益 10000 ●(5)2020年8月7日，甲公司出售所持有的股票10万股，每股售价为10元。借：银行存款 100000*10=1000000 贷：交易性金融资产 100000*8.5=850000 贷：投资收益 1000000-850000=150000

2022-06-29 14:15:43

您好借：交易性金融资产 15*10=150 贷：银行存款 150 借；公允价值变动损益 (10-15)*10=-50 贷：交易性金融资产-50

2020-12-25 19:15:27

借其他货币资金603 贷银行存款603 借交易性金融资产600 投资收益3 贷其他货币资金603 借交易性金融资产-公允价值变动400 贷公允价值变动损益4*100=400

2022-11-22 20:04:01

同学您好，1.2019年5月10日，借：交易性金融资产—成本 600 应收股利 20 投资收益 6 贷：银行存款 626 5月30日收到股利，借：银行存款 20 贷：应收股利 20 2019年6月30日，3.2*200-600=40 借：交易性金融资产—公允价值变动 40 贷：公允价值变动损益 40 ， 8月10日，宣告股利，借：应收股利 40 贷：投资收益 40 ，收到时，借：银行存款 40 贷：应收股利 40 期末，3.6*200—3.2*200=80 借：交易性金融资产—公允价值变动 80 贷：公允价值变动损益 80，出售时，借：银行存款 630 投资收益 90 贷：交易性金融资产—成本 600 —公允价值变动 120 （80+40） 2. 累计收益=40+40+80-6-90=64（万元）

2022-05-12 11:22:37

同学您好，1.2019年5月10日，借：交易性金融资产—成本 600 应收股利 20 投资收益 6 贷：银行存款 626， 5月30日收到股利，借：银行存款 20 贷：应收股利 20 2019年6月30日，3.2*200-600=40 借：交易性金融资产—公允价值变动 40 贷：公允价值变动损益 40 ， 8月10日，宣告股利，借：应收股利 40 贷：投资收益 40 ，收到时，借：银行存款 40 贷：应收股利 40 期末，3.6*200—3.2*200=80 借：交易性金融资产—公允价值变动 80 贷：公允价值变动损益 80，出售时，借：银行存款 630 投资收益 90 贷：交易性金融资产—成本 600 —公允价值变动 120 （80+40） 2. 累计收益=40+40+80-6-90=64（万元）

2022-04-02 00:39:46

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