三、案例计算及解析题 41.振兴公司和中华公司同为增值税一般纳税人，增值税税率13%，纳税期限均为一个月。 振兴公司主营白酒的生产和销售，白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。2022 年发生如下业务: ①3月3日，振兴公司委托中华公司加工白酒60吨，加工费为每吨1000元(不含增 值税)，当日发出价值30万元的大米(白酒的原材料)。中华公司负责委托加工物资的往返运输。 ②4月24日，转账支付加工费，收到中华公司开具的增值税专用发票。③4月25日，振兴公司提取60吨白酒，该批白酒收回后直接用于销售。 ④5月17日，税务局稽查发现中华公司没有代收代缴消费税。中华公司没有同类白酒 的销售价格。 要求:根据以上资料，回答下列问题: (1)3月3日，振兴公司发出的30万元大米属于哪个公司的存货?一般而言，委托加 工物资的成本应该包括哪些内容?(6分)

某卷烟厂(增值税一般纳税人)2018年7月生产销售情况如下:(1)外购生产用水，取得的增值税专用发票上注明价款为1.5万元，增值税税额0.195万元。(2)本月共销售甲类卷烟400标准箱，取得销售额800万元；销售乙类卷烟200标准箱，取得销售额200万元。(3)销售给本场职工乙类卷烟8标准箱，取得销售额6万元。已知:甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支；乙类卷烟比例税率为36%，定额税率为0.003元/支；每标准箱有250条，每条200支；销售卷烟增值税税率为13%。要求:根据以上业务，计算7月该卷烟厂应纳的增值税和消费税税额各是多少？

答： 可以抵扣进项税额是0.195 当月销项税是（800+200）*0.13+6*0.13=130.78 应交增值税是130.78-0.195=130.585

三、案例计算及解析题41.振兴公司和中华公司同为增值税一般纳税人，增值税税率13%，纳税期限均为一个月。振兴公司主营白酒的生产和销售，白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。2022 年发生如下业务:①3月3日，振兴公司委托中华公司加工白酒60吨，加工费为每吨1000元(不含增值税)，当日发出价值30万元的大米(白酒的原材料)。中华公司负责委托加工物资的往返运输。②4月24日，转账支付加工费，收到中华公司开具的增值税专用发票。③4月25日，振兴公司提取60吨白酒，该批白酒收回后直接用于销售。④5月17日，税务局稽查发现中华公司没有代收代缴消费税。中华公司没有同类白酒的销售价格。要求:根据以上资料，回答下列问题:(1)3月3日，振兴公司发出的30万元大米属于哪个公司的存货?一般而言，委托加工物资的成本应该包括哪些内容?(6分)

答： 振兴公司发出的30万元大米属于振兴公司的存货，一般而言，委托加 工物资的成本应该包括原材料成本，加工费，收回直接销售的应税消费品的消费税

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师~一般纳税人开具的增值税普通发票税率跟增值税专用发票是一样的吧？

答： 同学您好，是的没错， 是一样的 增值税普通发票税率跟增值税专用发票是一样