建筑行业差额征税的发票，要不要在备注栏里面注明，报税的时候，要怎么报

你好，比如异地预缴时，总包-分包=余额差额征税。再比如简易计税时跟上面方法一样。需要开具发票，不是差额开票，是全额开具发票，差额征收

你好，简易计税是可以的啊

你好，建筑服务行业不一定要差额征税。 建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。 （一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 1、 关于成本的账务处理： 分配工资奖金： 借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金） 机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金） 工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金） 贷：应付工资 应付职工薪酬---新准则变化内容 领用原材料 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料 台班费结算： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：应付账款（外部单位） 机械作业（内部设备管理部门提供的台班） 甲供料的账务处理： 甲方拨付： 借：原材料-甲供材料-XX 贷：应收账款-应收工程款-XX单位 领用时： 借：工程施工-合同成本-材料费 贷：原材料-甲供材料XX 业主方代扣税金的账务处理： 借：应交税金-应交XX税 贷：应收账款-应收工程款-XX单位 项目专门借款发生的利息： 借：工程施工-合同成本-其他直接费 贷：银行存款（新准则新增内容）

你好，建筑行业劳务可以差额征税。

建筑行业差额征税怎么理解？ 一、差额计税政策依据： 　　(一)营业税政策规定：《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第540号)第五条第(三)款规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;(注意：虽然现在营改增了，但营业税条例依然有效。) 　　(二)增值税政策规定： 　　1、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：(一)试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 　　2、《国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款： 　　(1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2 %的预征率计算应预缴税款。 　　(2)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。 　　(3)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。 　　3、《国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第五条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款： 　　(1)适用一般计税方法计税的，应预缴税款 =( 全部价款和价外费用 - 支付的分包款 ) ÷ (1+10%) × 2% 　　(2)适用简易计税方法计税的，应预缴税款 =( 全部价款和价外费用 - 支付的分包款 ) ÷ (1+3%) × 3% 　　纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。 　　纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。 　　小结：营改增后建筑业差额计税适用两个环节：1、预缴环节(包括简易计税和一般计税);2、简易计税的申报环节(一般计税申报环节按销项减进项计算应纳税额，不考虑分包扣除，也就是说，一般计税预缴环节虽然差额计算，但不影响总体税负，只是将差额部分预缴税款推迟了一个申报期左右(一般情况下，当月预缴到下月申报时间差)缴纳税款，总体税负不变)。 　　二、建筑业差额计税合法凭证政策规定 　　《国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第六条规定， 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。 　　上述凭证是指： 　　(一)从分包方取得的 2016 年 4 月 30 日前开具的建筑业营业税发票。(实务中发票开具内容为“工程款”或“劳务费”，分包方是专业分包的，开具“工程款”;分包方是劳务分包的，开具“劳务费”) 　　上述建筑业营业税发票在 2016 年 6 月 30 日前可作为预缴税款的扣除凭证。 　　(二)从分包方(专业分包或劳务分包)取得的 2016 年 5 月 1 日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。 　　(三)国家税务总局规定的其他凭证。 　　小结：用于分包扣除的合法凭证：1、从分包方取得的建筑业营业税发票(2016 年 6 月 30 日前);2、从分包方取得的 2016 年 5 月 1 日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。 　　三、建筑业差额计税合法凭证的理解 　　1、实务中营业税时代分包发票只有两种情况可以差额扣除，一个是专业分包方开具(或税务机关代开)的内容为“工程款”的发票，一个是劳务分包方开具(或税务机关代开)的内容为“劳务费”的发票，大家就自然而然形成一种认识，只有开具内容为“工程款”或“劳务费”的发票才可以扣除。其实在营业税时代这样说并不会产生错误结果，但到了增值税时代，还这样认为可能就是错的了。开具什么内容的发票取决于开票方提供的服务内容以及税法或税务机关依据税法做出的规定。 　　2、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告 　　》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 　　从11号公告中不难发现，纳税人如果是分包方，其销售自产钢结构(这里以钢结构为例)并提供建筑、安装服务的行为是建筑业的专业分包行为，那么，按照11号公告规定要分别核算货物和建筑服务的销售额，发票怎么开具呢?还全部按照11%或3%开具“工程款”或“工程服务”发票可以吗?显然是不可以的，货物要按17%或3%开具内容为“货物”的发票(习惯称为材料票)，提供服务部分仍然按11%或3%开具“工程款”或“工程服务”发票。那么问题来了?这里的材料发票可以作为分包扣除的合法凭证吗? 　　回看政策规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。 　　专业分包的纳税人就钢结构部分开具“材料发票”是按照总局11号公告规定操作的，单独核算，按货物内容开票，也是与总包方支付的分包款对应的款项，当然可以作为总包方差额计税的合法凭证。实务中要严格掌握，从分包合同入手，发票内容要与合同内容、工程结算凭据(工程量清单)一一对应。