销售空调地暖时安装费、安装材料与设备是一起签的总价，公司有的是外包，有的是自己公司安装人员安装，那安装费、材料怎么做账，设备一般都是直接让三轮车拖工地上、材料也经常是临时买对方开了个收据就是，应该怎么做分录呢？

大金空调周春萍 追问

2017-05-25 11:55

@会计学堂--李老师:自己公司的安装人员是按月发工资的那月底是借：主成本  贷：应付职工薪酬吗？

李爱文老师 解答

2017-05-25 12:34

空调销售公司的安装人员发的工资，具体分录如下： 
借：劳务成本 
贷：应付职工薪酬 
借：主营业务成本 
贷：劳务成本

大金空调周春萍 追问

2017-05-25 13:04

@会计学堂--李老师:材料费借什么科目？转账后空调直接运工地应该怎么做分录

李爱文老师 解答

2017-05-25 13:50

材料费直接计入主营业务成本， 
采购原材料 
借：原材料（大项目中有时使用“工程物资”这个科目） 
     应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应付账款——XX公司   
如果直接付款，贷方就是银行存款或者库存现金 
原材料直接运到工地， 
借：主营业务成本（按大项目进行归集） 
     贷：原材料

大金空调周春萍 追问

2017-05-25 14:17

@会计学堂--李老师:按大项目归集是什么意思

李爱文老师 解答

2017-05-25 14:23

比如公司接收XX小区全部装空调的工程项目（金额较大，空调台数安装多，导致你们安装空调的铜管用的很多，金额也很大）