老师，公司购文件柜合同签订的是13780元，收到对方开的增值税专用发票是13800元，发票金额大于应付款金额，该如何入账？

李老师

职称：中级会计师

2015-10-29 09:55

就是虚增现金支付，这样现金账也不好平。款还没支付，能否在收到发票时这样入账？
借：周转材料——低值易耗品   11794.87
       应交税费-应交增值税-进行税额   2005.13
贷：应付账款   13780
       营业外收入  20
妥否？请老师指点

凡追问

2015-10-29 10:02

我们也只有一套帐，公司一直处于亏损状态，不会产生所得税的

李老师解答

2015-10-29 09:51

差额的20块用现金支付掉就可以了

李老师解答

2015-10-29 09:58

外账用现金平掉就可以了啊~~你做营业外收入还要缴纳企业所得税

李老师解答

2015-10-29 10:11

哦。那你就那样记吧！~

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