甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13 （1）2021年1月1日，甲公司以其拥有的一批存货对A公司投资，取得80%股权。甲公司与A公司为非同一控制下的两家公司。该批存货的成本为850万元，已计提存货跌价准备100万元。投资日该批存货的公允价值为800万元。2021年1月1日A公司的可辨认净资产公允价值为1 300万元。（2）2021年A公司实现净利润1 000万元，宣告并分配现金股利200万元。（3）2021年7月1日，甲公司通过发行100万股普通股取得B公司30%股权，该普通股的面值为每股1元，市场发行价格为每股3元。向证券承销机构支付股票发行相关税费10万元。取得股权后，甲公司可以对B公司施加重大影响。2021年7月1日，B公司可辨认净资产公允价值为900万元。（4）B公司经审计的2021年度利润表中当年实现净利润600万元（其中下半年实现的净利润为300万元），宣告并分配现金股利120万元。

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-06-24 11:18

你好同学
（1）2021年1月1日
借，长期股权投资904
贷，主营业务收入 800
应交税费-增值税销项104

借，主营业务成本750
存货跌价准备100
贷，库存商品850

（2）2021年A公司实现净利润1 000万元，宣告并分配现金股利200万元
借，应收股利160
贷，投资收益160

（3）2021年7月1日
借，长期股权投资-成本300
贷，股本100
资本公积-股本溢价200

借，资本公积-股本溢价10
贷，银行存款10

（4）B公司经审计的2021年度利润表中当年实现净利润600万元（其中下半年实现
的净利润为300万元），宣告并分配现金股利120万元。
借，长期股权投资-损益调整 90
贷，投资收益 90

借，应收股利36
贷，长期股权投资-损益调整36