老师请教下这个题，没看懂

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-06-24 09:31

进项（税额）构成比例=当期专用票类注明的（进项）税额÷当期抵扣的全部（进项）税额×100%
=(500+200)/(500+100+200+200)=0.7

k1 追问

2022-06-24 09:40

那进项转出50万不剔除吗

朱立老师解答

2022-06-24 09:47

不需要
按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)和《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》(2019年第84号)的规定，在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时，纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额，无需从已抵扣的增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减