甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2020年4月1日，甲公司以一批材料和一项管理用设备与乙公司持有的长期股权投资进行交换。甲公司该批材料的成本为80万元，未计提存货跌价准备，公允价值为100万元；管理用设备原价为300万元，已计提折旧190万元，未计提减值准备，该项设备的公允价值为150万元。乙公司持有的长期股权投资的账面价值为260万元，公允价值为275万元，乙公司以银行存款支付补价7.5万元。假设该项非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他税费的影响。下列表述中正确的有（　　）。

王艳 追问

2022-06-22 17:13

A.甲公司换入长期股权投资的入账价值为275万元
B.甲公司因该项非货币性资产交换影响当期损益的金额为60万元
C.乙公司换入资产的总成本为250万元
D.乙公司换入资产的总成本为275万元

王艳 追问

2022-06-22 17:14

甲公司换入长期股权投资的入账价值=（100+150）×（1+13%）-7.5=275（万元），选项A正确；甲公司换出固定资产的处置损益=150-（300-190）=40（万元），甲公司因非货币性资产交换影响当期损益的金额=（100-80）+40=60（万元），选项B正确；乙公司换入资产的总成本为=275+7.5-（100+150）×13%=250（万元），选项C正确，选项D错误。

暖暖老师 解答

2022-06-22 17:15

A.甲公司换入长期股权投资的入账价值为275万元
B.甲公司因该项非货币性资产交换影响当期损益的金额为60万元
D.乙公司换入资产的总成本为275万元

王艳 追问

2022-06-22 17:18

请问：乙公司还入资产入账价值，按换出长期股权投资的公允价值+补价+增值税-收到的补价-进项税，还有长期股权投资增值税不算上吗

暖暖老师 解答

2022-06-22 17:28

长期股权投资不计算增值税

王艳 追问

2022-06-22 17:43

交易性金融资产，无形资产，都不计算增值税吗？这一点有些迷糊

暖暖老师 解答

2022-06-22 17:45

交易性金融考虑如果题目说，无形资产也是