5月18日，签订租赁协议，将企业一幢办公楼租出给天方足球俱乐部，使用租期四年，采用直线法计，提折旧净，残值为零，该办公楼的账面余额为1500万元，已提折旧950万元，采用成本模式核算，5月20日，收取第一年租金收入200万元，5月31日，计算当年累积折旧，要求编制租出办公楼收到租金和计提当年折旧的会计分录，以万元为单位

销售收入3865
广告费限额=3865*15%=579.75，纳税调增=650-579.75=70.25
业务招待费限额=3865*0.5%=19.325，25*0.6=15，纳税调增=25-15=10
利润总额=3865-2140-770-450-70-（170-120）+100-50=435
捐赠限额=435*12%=52.2
职工工会经费限额=150*2%=3，纳税调增=5-3=2，
发生职工福利费限额=150*14%=21，纳税调增=30-21=9，
发生职工教育经费限额=150*8%=12，不需要调整
该公司年度实际应缴纳的企业所得税税额=（435+70.25+10+8+2+9）*25%= 133.56