: (1)全年取得不含税销售收入68 00万元,销售成本45 800万元,税金及附加9 250万元。 (2)销售费用3 600万元。 (3)管理费用2 900万元,其中包括业务招待费280万元、研究开发费用100万元。 (4)财务费用87万元。 (5)营业外收入320万元,直接投资其他居民企业分回股息550万元。 (6)营业外支出1 050万元,其中包括该企业提供省教育主管部门向某山区小学捐款800万元。 (7)在成本费用中含当年实际发生的工资费用3 000万元、福利费480万元、工会经费90万元、教育经费70万元。 (8)7月10日购入一台符合要求的安全生产专业设备,不含税金额为234万元,当月投入使用。 (9)假定企业实行分季预缴方式,前三季度预缴所得税990万元。 分析计算该企业2021年应缴纳的企业所得税。

: (1)全年取得不含税销售收入68 00万元,销售成本45 800万元,税金及附加9 250万元。 (2)销售费用3 600万元。 (3)管理费用2 900万元,其中包括业务招待费280万元、研究开发费用100万元。 (4)财务费用87万元。 (5)营业外收入320万元,直接投资其他居民企业分回股息550万元。 (6)营业外支出1 050万元,其中包括该企业提供省教育主管部门向某山区小学捐款800万元。 (7)在成本费用中含当年实际发生的工资费用3 000万元、福利费480万元、工会经费90万元、教育经费70万元。 (8)7月10日购入一台符合要求的安全生产专业设备,不含税金额为234万元,当月投入使用。 (9)假定企业实行分季预缴方式,前三季度预缴所得税990万元。 分析计算该企业2021年应缴纳的企业所得税。

答： 会计利润的计算是 68000-45800-9250-3600-2900-87+320+550-1050=6183 业务招待费扣除限额68000*0.005=340 280*0.6=168纳税调增280-168=112 新研发加计扣除100%纳税调减100 直接投资取得收益免税，纳税调减550 公益性捐赠扣除限额6183*0.12=741.96 纳税调增741.96-800=-58.04 福利费扣除3000*0.14=420纳税调增480-420=60 工会经费扣除3000*0.02=60纳税调增90-60=30 教育费扣除3000*0.08=240全部扣除 应纳税所得额的计算是 6183+112-100-550+58.04+60+30=5793.04 应交企业所得税5793.04*0.25=1448.26 补交1448.26-990-234*0.1=434.86

企业所得税季度预缴的营业收入是不含税的么

答： 好对的是的，是不含税的。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

企业所得税季度预缴纳税申报填表时，营业成本包含销售费管理费财务费和税金及附加吗？

答： 您好！不包括这些的了。