2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。老师我再做2016年汇算，但是我16年有预收款的，但是东西现在都还没好的，就是还没到客户的手中，现在这块收入能确认为收入吗?企业所得税是发出时才确认收入的但在增值税方面又确认收入，现在怎么办我们合同签了，但是货还未发的

咸鱼 追问

2017-05-22 10:30

@方老师：那增值税确认收入吗?为什么企业所得税不确认收入。无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天，对于增值税的纳税时间，对吗？

方老师 解答

2017-05-22 10:37

增值税确认。 
企业所得税按权责发生制。 
增值税收到销售款就确认。

咸鱼 追问

2017-05-22 11:06

@方老师：不明白，我收到的是预收款啊，不是全额销售款啊

方老师 解答

2017-05-22 11:08

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间： 
 
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 
 
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 
 
（一）取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 
 
（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 
 
（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。 
 
（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 
 
（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税义务发生的当天。

咸鱼 追问

2017-05-22 11:23

@方老师：上一个会计就没有计入收入，没有上交增值税

方老师 解答

2017-05-22 11:26

那是没按规定处理。