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方老师

职称： 中级会计师、注册税务师

2017-05-21 21:01

.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 
 
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 
 
5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。 
对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 
 
6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 
7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。 
 
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 
9.第9列“金额”：填报第2-5-6列的余额。 
 
10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

杨雪 追问

2017-05-21 21:17

@方老师:老师，我填好了，保存时，提示要选调整原因，可我没有调整的，哪里错了？

方老师 解答

2017-05-21 21:19

你填好的截图发上来我看看

杨雪 追问

2017-05-21 21:32

@方老师:老师，这个里面发不了，我又重新提问了

方老师 解答

2017-05-21 21:35

好的，我看到了。

杨雪 追问

2017-05-21 21:51

@方老师:老师，看到了吗？怎么要选调整原因吗？不选保存不了

方老师 解答

2017-05-21 21:53

我刚有在易税通申报软件试了，保存时没有提示。

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相关问题讨论
资产的计税基础通常情况下就是资产的初始入账价值，不能减去折旧。
2018-05-10 15:40:00
是的，等于资产原值。麻烦五星好评，谢谢！
2018-05-27 13:28:24
这个填写的是固定资产原值。
2022-04-14 17:50:55
不属于哦 固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
2015-12-10 15:19:49
.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。 9.第9列“金额”：填报第2-5-6列的余额。 10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。
2017-05-21 21:01:17
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