老师好，我想问一下有关合并报表的部分： 在做合并报表抵消分录的时候，会将互负债权债务的应收应付等科目进行抵消，在合并当年年末顺理成章我是可以理解的，但是在第二年的年末做抵消分录的时候，调整年初的金额仅仅只调整了年初未分配利润，但是对年初合并报表的应收应付这种互负债权债务的科目金额没有抵消，所以我想问一下第二年的合并报表的年初数是延用前一年的年末数，还是说每年进行抵消来编表，如果是后者的话，那不调整期初应收应付等科目是不是就存在问题呢？

everybody 追问

2022-06-19 08:47

那我现在想知道合并报表的年初数是怎么定的呢？

everybody 追问

2022-06-19 08:49

意思是年初数除了年初未分配利润其他的不调整对吗？

陈诗晗老师 解答

2022-06-19 08:50

这个调整的话，它分为几个部分。
调整为公允
权益法追溯
抵消子公司所有者权益
投资收益抵消
内部交易抵消

陈诗晗老师 解答

2022-06-19 08:50

你是按照这几个部分去分别进行调整？

陈诗晗老师 解答

2022-06-19 08:50

然后你前面说的债权债务，他是属于内部交易抵消，它是按照期末余额去调整的。

everybody 追问

2022-06-19 09:06

连续编制的话 年初数除了年初未分配利润其他的不调整对吗？

陈诗晗老师 解答

2022-06-19 09:30

对的，这里就是年初未分配利润

everybody 追问

2022-06-19 10:26

我明白了，但是我有个问题，老师也不用太应试化的回复，听听就好，可能也不太专业
就是说，合并报表连续编制的时候期初只调整期初未分配利润，其他的科目却不调整，而期末的时候却要抵消，那是不是这张报表的期初和期末数据有些地方其实是不具有可比性的，对吗？

陈诗晗老师 解答

2022-06-19 10:27

可以这样理解
因为其他的按期末抵消的

everybody 追问

2022-06-19 10:38

谢老师，你最漂亮了

陈诗晗老师 解答

2022-06-19 11:09

不客气，你最可爱啦