2.某市烟草集团公司属增值税一般纳税人， （1）购进已税烟丝600万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷 烟300箱，M企业每箱0.1万元收取加工费(不含增值税)。 （2）当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司 收回。 （3）委托加工收回的100箱当月已经销售，收到不含税款300万元， 尚有100箱留存仓库。 （4）说明：烟丝的消费税率为30%，甲类卷烟消费税为56%加150 元/箱. 要求： 计算M企业代收代缴应纳消费税和烟草已销售100箱卷烟的应纳消费 税。若M企业未履行代扣代缴义务，计算留存仓库的100箱卷烟的应 纳消费税及会计处理。

2.某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，（1）购进已税烟丝600万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟300箱，M企业每箱0.1万元收取加工费(不含增值税)。（2）当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。（3）委托加工收回的100箱当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有100箱留存仓库。（4）说明：烟丝的消费税率为30%，甲类卷烟消费税为56%加150元/箱.要求：计算M企业代收代缴应纳消费税和烟草已销售100箱卷烟的应纳消费税。若M企业未履行代扣代缴义务，计算留存仓库的100箱卷烟的应纳消费税及会计处理。

答： 借，原材料   600 应交税费 增值税  600*13% 贷，银行存款  600*1.13 借，委托加工物资 600%2B600*0.1%2B（600%2B60）/（1-30%）*30% 应交税费 增值税 （600%2B60）/（1-30%）*13% 贷，原材料   60 银行存款  ，差额金额 如没代扣代交   借，委托加工物资 600%2B600*0.1 应交税费 增值税 （600%2B60）/（1-30%）*13% 贷，原材料   60 银行存款  ，差额金额

税局退回代扣代缴个人所得税，的账务处理是什么？缴增值税吗？小规模和一般纳税人税率多少缴增值税

答： 不是，要将退税金额等同于从税收考虑进行抵扣，工资应付款和个人所得税不再支付，或者以账务方式重新分配。 小规模纳税人的增值税税率为3%，一般纳税人的税率分为17%、16%、13%、11%、10%五种。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

某卷烟厂委托A厂加工烟丝(消费税率30%),卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元,A厂收取加工费20000元增值税3200元A厂应代扣代缴消费税,烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟,请作出卷烟厂的会计处理(发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库)

答： 你好，发出材料，借：委托加工物资 29000 贷：原材料 29000