是建筑装饰行业一般纳税人，由于现在工程都在外区所以都是先办外经证到外区预交2%的增值税及附加后再回公司开具发票的，有时也会交个税企业所得税工会经费残疾人基金这些，做账时已计入主营税金及管理费用中的，这个能不能在税前扣除呀，不确定就在2016所得税汇算中进行纳税调增了，对不？

琳琳 追问

2017-05-21 14:24

谢谢方老师，但是这条只说了可以不用交，我想知道如果交了能不能在所得税前扣除不进行纳税调增，主要是我们也经常遇到有时交企业所得税有时又让你交工会经费甚至于残疾人基金都有扣，这部份扣的我已计入了相关科目在税前扣除了，我现在年报要调增补交所得税不？

琳琳 追问

2017-05-21 16:50

那其它的可以不调增嘛，谢谢方老师，我就只调个税

方老师 解答

2017-05-20 20:25

个税和增值税不能在税前扣除。

方老师 解答

2017-05-20 23:36

财税[2016]74号 财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知，具体政策如下： 
 
一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 
 
二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 
 
三、本通知自2016年5月1日起执行 
个税规定能准确核算，自行扣缴的不用预缴个税。 
其他的没有规定要预缴。

方老师 解答

2017-05-21 14:36

个税本来就是个人承担的，不属于公司的费用。 
调增的话要补交企业所得税。

方老师 解答

2017-05-21 16:51

还有增值税，增值税是价外税不能在企业所得税前扣除