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A企业是2016年1月1日注册成立的公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2016年度有关所得税会计处理的资料如下： （1）本年度实现税前会计利润400万元； （2）取得国债利息收入20万元； （3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升15万元； （4）计提存货跌价准备10万元； （5）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。折旧费用全部计入当年损益。 （6）违反环保法规定应支付罚款5 万元 （2016年度除此外无其他纳税调整事项） （1）计算本年度应交的所得税 （2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额 （3）计算应计入当期损益的所得税费用，并作出相关的会计分录
学堂用户rqvtsv
于2022-06-17 19:25 发布 899次浏览
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余余老师
职称： 注册会计师
2022-06-17 20:56
成立运输公司的操作跟成立一般公司得不同，跟硬性 问
普通公司：仅办营业执照即可经营，无车辆、人员、场地强制门槛； 运输公司：工商拿证后必须额外办交通特许资质，人车场地、安全制度全有硬性审核，无证拉货营运会高额罚款。 二、运输公司硬性准入条件（普货，4.5 吨以上黄牌货车适用） 1. 资质强制证件（普通公司完全不需要） 1）《道路运输经营许可证》（企业营运资质，交通局核发） 2）每台营运货车单独办《道路运输证》（营运证） 3）12 吨以上货车强制安装联网 GPS 动态监控设备 4）4.5 吨及以下蓝牌自用货运：免办上述双证，但司机合规仍需满足 2. 车辆硬性要求 1）车辆必须登记在公司名下，不认可挂靠车办资质； 2）车辆技术检测达标，出具技术等级评定报告； 3）多数地区要求至少3 台合规货运车辆（可先交购车承诺书短期拿证）； 4）冷藏 / 罐式 / 大件运输需对应专用车型设备。 3. 人员硬性门槛 1）货车司机：对应驾照、年龄≤60 周岁、3 年无重大交通责任事故，黄牌货车必须持有货运从业资格证； 2）强制配备专职持证安全管理员，法人 / 安全员要参加交通部门安全培训备案； 3）需留存全套司机档案、岗前安全考核记录。 4. 注册场地硬性要求（普通公司可用虚拟地址） 1）必须真实商用办公地址，住宅不可注册； 2）配套固定合规停车场地，提供长期租赁 / 产权证明； 3）交通部门会上门实地核查场地，不通过不予发证。 5. 制度硬性材料（普通公司无强制） 全套安全生产台账制度：安全责任制、车辆检修、司机培训、事故应急预案、动态监控管理制度，提交纸质版审核。 三、开办流程差异 普通公司：核名→工商注册领执照→刻章开户税务，完结； 运输公司：核名办营业执照→备车辆、司机、场地材料→交通局申请《道路运输经营许可证》（现场核查）→车辆上牌办营运证、装 GPS→开户税务核定运输行业税种、申领运输发票。 四、运营后续硬性管控（普通公司无） 1）每月车辆安全例检、司机安全培训留档备查； 2）GPS 平台 24 小时在线监控，超速疲劳驾驶会预警处罚； 3）车辆定期二级维护、年审； 4）交通、交警、税务多部门联合常态化抽查人车资质。 五、税务特殊点 运输一般纳税人税率 9%，可抵扣车辆购置、燃油、过路费进项；普通商贸服务公司多为 13%/6% 答
老师你再帮我看一下我这个采购货物合计这一栏应 问
合计栏（不含税货款金额）：采购货物不含税价 117000 进项税额栏（增值税税额）：进项税 91000 结论 采购货物这一行的合计栏填：117000 同一行进项税额栏填：91000 简单区分：合计是货物不含税本金，进项是单独的税款，两栏数字不能填混。 答
老师我现在有个疑问，我有本职工作，本职工作给交社 问
就是我两边正常签订劳动合同，两边都按照工资薪金申报个税，都扣除5000的基础，然后汇算的时候多退少补对吧 答
老师好，4一6月份的所得税费用，金额在利润表中怎么 问
应纳税所得额乘以税率 答
二季度要交五百多的所得税，是用这个利润总额10355 问
用那个数减啊，是10388.83吗还是算出来的517.79减 答
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