本单位与一家药品公司不再合作，药品公司药品退场，退场当天正好药房盘库存，药房己提供一个盘存数如1000元，但现在药房提供退场数为800元,问药房说是盘存时系统中是按当时卖价盘库存数，但退场时系统是按系统中原来价格退的，所以存在差价。现应如何账务处理？

nffycg 追问

2017-05-20 10:46

会计分录？

田老师 解答

2017-05-20 10:10

应该就一笔业务不用做处理呀，账务要按退场协议再处理

田老师 解答

2017-05-20 10:29

可做盘亏盘盈处理

田老师 解答

2017-05-20 10:55

1）存货的盘盈 
  企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下： 
  借：原材料 
    周转材料 
    库存商品等 
   贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
    贷：管理费用 
  （2）存货的盘亏 
  企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录： 
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
    贷：原材料 
     周转材料 
     库存商品等 
  对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质）引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。 
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
    贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出） 
  对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。 
  借：管理费用 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录： 
  借：其他应收款 
    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 
  对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录： 
  借：营业外支出──非常损失    贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢