异地工程，预缴税能不能预缴2%

鱼儿 追问

2017-05-19 20:27

@王老师： 异地的工程需要预缴增值税，能否只预交2% 的增值税？我公司是一般纳 税人，是11%税率的 ，比如50万的合同， 先交第一笔工程款10万，先交10万的2%税率的税额行吗？余下9%税率的税额，开发票后下月交余下的税额。

王雁鸣老师 解答

2017-05-19 20:37

您好，可以的，请看以下内容，关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)，附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 
一、营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策 
（七）建筑服务。 
4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 
6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

鱼儿 追问

2017-05-19 21:42

@王老师：老师，简易计税的，发票是开增值税专用发票？还是开普通发票？

王雁鸣老师 解答

2017-05-19 21:53

您好，简易计税的。可以开增值税专用发票，也可以开普通发票的。