公司全额承担社保。假设与员工约定的工资2000，社保全部公司交总共300(公司部分200，个人部分100)。不计提，借：管理费用-工资 2000贷：银行存款2000，金额应该是2000还是2100.

琉璃月 追问

2017-05-19 17:31

@方老师：是这样的，公司去年成立的，去年只给公司老板一个人买了社保（840.63元=625.43公司部分 215.2个人部分），没有发工资。我做的分录 借：管理费用-社保840.63 贷：银行存款840.63。我这分录是不是错了啊 应该是借:管理费用-社保625.43 管理费用-工资215.2 贷：银行存款840.63 ？汇算清缴个人部分不能税前扣除。可是算下来我司管理费用总额是一样的840.63.我该怎么调？

方老师 解答

2017-05-19 17:52

1.计提工资 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——工资 
 
2.计提社保（企业部分） 
 
借：××费用（管理/销售等） 
 
贷：应付职工薪酬——社保 
 
3.次月发放工资时 
 
借：应付职工薪酬——工资 
 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
应交税费——应交个人所得税 
 
库存现金／银行存款或现金 
 
4.上交杜保 
 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
其他应收款——社保(个人部分) 
 
贷：银行存款或现金 
 
5.上交个人所得税 
 
借：应交税费——应交个人所得税 
 
贷：银行存款或现金 
这个完整的分录你可以参考。