该公司增值税一般纳税人增值税税率是13%所得税税率是25%存货采用实际成本法计价2020年度发生如下经济业务（1）购入原材料一批价款 100,000元增值税13,000元用银行存款支付材料已验收入库（2）分配应支付工人薪酬225,000元 其中生产员工工资198,750元车间管理人员工资12,000元行政管理部门人员工资14,250元（3）预收客户购买产品的贷款375,000元存入银行，本月销售库存一批价款5,000,000元增值税650,000元款项，以收入存银行（4）结转销售库存产品成本100,500元 .要求作出会计处理，将各损益类账户余额结转至本年利润账户，将本年利润结转至利润分配未分配利润明细账 .计算并结转本月应交所得税。

老师，请问一下，一般纳税人企业，23年汇算清缴退所得税分录，这样写对吗，（1）借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 （2）借：应交税费-应交所得税 贷：利润分配-未分配利润

答： 是的，就是那样做的哈

该公司增值税一般纳税人增值税税率是13%所得税税率是25%存货采用实际成本法计价2020年度发生如下经济业务（1）购入原材料一批价款 100,000元增值税13,000元用银行存款支付材料已验收入库（2）分配应支付工人薪酬225,000元 其中生产员工工资198,750元车间管理人员工资12,000元行政管理部门人员工资14,250元（3）预收客户购买产品的贷款375,000元存入银行，本月销售库存一批价款5,000,000元增值税650,000元款项，以收入存银行（4）结转销售库存产品成本100,500元 .要求作出会计处理，将各损益类账户余额结转至本年利润账户，将本年利润结转至利润分配未分配利润明细账 .计算并结转本月应交所得税。

答： 你好 将各损益类账户余额结转至本年利润账户 借：主营业务收入 5,000,000 贷：管理费用  14,250 主营业务成本 100,500 本年利润  5,000,000— 14,250—100,500 将本年利润结转至利润分配未分配利润明细账 借：本年利润  5,000,000— 14,250—100,500 贷：利润分配—未分配利润 5,000,000— 14,250—100,500 .计算并结转本月应交所得税 所得税=（ 5,000,000— 14,250—100,500）*25% 借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税 借：本年利润，贷：所得税费用

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

1.该公司增值税一般纳税人，增值税税率是13%，所得税税率是25%，存货采用实际成本法计价。2020年度发生如下经济业务:(1))购入原材料一批，价款100..000元，增值税13.000元，用银行存款支付，材料已验收入库。(2)分配应支付的职工薪酬225.000元，其中，生产人员工资198.750元，车间管理人员工资12.000元，行政管理部门人员工资14.250元。(3)预收客户购买产品的货款375.000元，存入银行。(5)本月销售库存商品一批，价款5,000000元，增值税650,000元，款项已收存银行。结转已销售库存商品的成本100,500元。要求:做出下列会计处理。(1)将各损益类账户余额结转至“本年利润”账户。(2)将本年利润结转至“利润分配一 -未分配利润”明细账。(3)计算并结转本期应交所得税。

答： 您好 (1)将各损益类账户余额结转至“本年利润”账户。 借：本年利润 14250%2B100500=114750 贷：管理费用 14250 贷：主营业务成本 100500 借：主营业务收入 5000000 贷：本年利润 5000000 (2)将本年利润结转至“利润分配一 -未分配利润”明细账。 借：本年利润 4885250 贷：利润分配-未分配利润 5000000-114750=4885250 (3)计算并结转本期应交所得税  4885250*0.25=1221312.5 借：所得税费用1221312.5 贷：应交税费-企业所得税1221312.5 借：应交税费-企业所得税1221312.5 贷：本年利润1221312.5