建筑装饰行业一般纳税人以前的老项目按简易征收3%的税，那交税时跟回公司开票确认收入时怎么做分录，借：应收100，贷：主营业务收入97，贷：应交税费—增值税3（这里就不能写三级科目已交税金是吧，这个不能抵扣销项税是吗？），计提税金怎么做分录，然后预交增值税及附加时又怎么做分录

琳琳 追问

2017-05-18 23:17

确认收入时， 贷：应交税金—应交增值税—简易计税3，那我预交的3还是做在已交税金里的，怎么抵，还是销-进-已交=该交的，那简易计税这还有3的余额月底怎么冲

琳琳 追问

2017-05-18 23:20

但是，老师确认收入时没计入销项税计入简易征收中，等预交时怎么冲，我的对的吗？

王雁鸣老师 解答

2017-05-18 23:01

您好，开票收入时，分录，借：应收账款103，贷：主营业务收入100，应交税费-应交增值税-简易计税，3。不能抵扣的。计提增值税附加税时，借：税金及附加，贷：应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费。预交增值税时，借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷；现金或者银行存款，预交增值税附加税时，借；应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷：现金或者银行存款。

王雁鸣老师 解答

2017-05-18 23:15

您好，对的。 是的。

王雁鸣老师 解答

2017-05-18 23:20

您好，申报的时候，填写到已交税金栏即可。月底对冲结转时，借：应交税费-应交增值税-简易计税，3，贷；应交税费-应交增值税-已交税金，3。