A 厂（增值税一般纳税人）本年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，全部将其提供给 B 厂（增值税一般纳税人）加工成高档化妆品。提货时，支付的加工费及增值税共2.26万元，取得了 B 厂开具的增值税专用发票，同时 B 厂代收代缴了消费税（无同类商品售价）。 A 厂将收回的高档化妆品的2/3用于连续加工生产高档化妆品。本月出售自产高档化妆品，取得不含税收入70万元。高档化妆品消费税税率为15%。 要求： (1）计算不含增值税的加工费。(2）计算 B 厂生产的应税品的组成计税价格。 (3）计算 B 厂代收代缴的消费税。 (4）计算 A 厂准予扣除的高档化妆品的已纳税款。 (5）计算 A 厂的应纳消费税。

A 厂（增值税一般纳税人）本年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，全部将其提供给 B 厂（增值税一般纳税人）加工成高档化妆品。提货时，支付的加工费及增值税共2.26万元，取得了 B 厂开具的增值税专用发票，同时 B 厂代收代缴了消费税（无同类商品售价）。 A 厂将收回的高档化妆品的2/3用于连续加工生产高档化妆品。本月出售自产高档化妆品，取得不含税收入70万元。高档化妆品消费税税率为15%。要求：(1）计算不含增值税的加工费。(2）计算 B 厂生产的应税品的组成计税价格。(3）计算 B 厂代收代缴的消费税。(4）计算 A 厂准予扣除的高档化妆品的已纳税款。(5）计算 A 厂的应纳消费税。

答： 1）计算不含增值税的加工费。 2.26/（1+13%）=2

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为10%。2019年10月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元、进项税额26万元。当月耗用进料加工保税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。要求：计算该企业当期的免抵税额和留抵税额。

答： 1、当期应纳税额=13-【26-100*（13%-10%）】-6=-16万 2、出口货物“免、抵、退”税额=200*10%=20万 因第1步计算的当期应纳税额（取绝对值）小于第2步计算当期免抵退税额，所以，应退税额=16万元 3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=20-16=4万元 4、当期留底税额=0

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

某商场为增值税一般纳税人，2019年4月将本月采购入库的一批食品60%赠送给受灾地区，购入时的不含税价格为30万元，计算该商场此项业务的销项税额。这里为什么不用组成计税价格？

答： 同学你好，采购的货物捐赠，按采购价格，没有生产加工增值，也方便知道售价，所以，不需要用组成计税价格。