A 厂（增值税一般纳税人）本年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，全部将其提供给 B 厂（增值税一般纳税人）加工成高档化妆品。提货时，支付的加工费及增值税共2.26万元，取得了 B 厂开具的增值税专用发票，同时 B 厂代收代缴了消费税（无同类商品售价）。 A 厂将收回的高档化妆品的2/3用于连续加工生产高档化妆品。本月出售自产高档化妆品，取得不含税收入70万元。高档化妆品消费税税率为15%。 要求： (1）计算不含增值税的加工费。(2）计算 B 厂生产的应税品的组成计税价格。 (3）计算 B 厂代收代缴的消费税。 (4）计算 A 厂准予扣除的高档化妆品的已纳税款。 (5）计算 A 厂的应纳消费税。

A 厂（增值税一般纳税人）本年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为32万元，全部将其提供给 B 厂（增值税一般纳税人）加工成高档化妆品。提货时，支付的加工费及增值税共2.26万元，取得了 B 厂开具的增值税专用发票，同时 B 厂代收代缴了消费税（无同类商品售价）。 A 厂将收回的高档化妆品的2/3用于连续加工生产高档化妆品。本月出售自产高档化妆品，取得不含税收入70万元。高档化妆品消费税税率为15%。要求：(1）计算不含增值税的加工费。(2）计算 B 厂生产的应税品的组成计税价格。(3）计算 B 厂代收代缴的消费税。(4）计算 A 厂准予扣除的高档化妆品的已纳税款。(5）计算 A 厂的应纳消费税。

答： 1）计算不含增值税的加工费。 2.26/（1+13%）=2

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2018年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的增值税专用发票；进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的是（　）。（增值税出口退税率为13％）A、应退增值税23967元 B、应退增值税额0元 C、免抵增值税额0元 D、免抵增值税额18204元

答： 【正确答案】 D 【答案解析】 免抵退税不得免征和抵扣税额＝348600×（16%－13%）－13200×（16%－13%）＝10062（元）；应纳税额＝150000×16%－（368000×16%＋5800×10%－10062）＝－25398（元）；当期免抵退税额＝348600×13%－13200×13%＝43602（元）；当期应退税额＝25398（元）；当期免抵税额＝43602－25398＝18204（元）

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

计算机硬件，机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本*（1+10）%，里面计算机硬件、机器设备成本是含税价格还是不含税价格

答： 里面计算机硬件、机器设备成本不含税（增值税）价格