老师，我们小规模，去年开了一张一个点的普通发票给客户，客户今年退回来重开，我开了一张一个点的红字发票冲掉，但由于大意重开时开了一张免税的发票，这种情况该怎么处理？去年我们的增值税没达到起征点，把增值税税额全部转为营业外收入了。问题是现在重开的这张免税的发票账务该怎么处理？谢谢老师！

朴老师 解答

2022-06-15 11:25

同学你好
按照发票做分录就可以

饼饼啦 追问

2022-06-15 11:27

重开正确的应该也是开一点的，但我开了免税的

朴老师 解答

2022-06-15 11:35

你做分录和报税都按照带税率的来

饼饼啦 追问

2022-06-15 11:50

那到时我季末报增值税时，那我的申报表的增值税不就是负数了吗？

朴老师 解答

2022-06-15 12:04

同学你好
是的
这个负数申报就可以

饼饼啦 追问

2022-06-15 13:41

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饼饼啦 追问

2022-06-15 13:42

可能问题我没描述清楚。我再描述一下我的问题。
去年开了张1%税率的1万元（税价合计）发票，今年退回重开，然后我开了一张红字1%税率的1万（税价合计）发票，这时，正确的做法是再重开一张1%税率的1万元发票（税价合计），但这时由于大意却开了一张免税的1万元发票

朴老师 解答

2022-06-15 13:45

同学你好
那你这个免税的开蓝字发票对应冲抵了

重新开红字的发票1%

饼饼啦 追问

2022-06-15 13:49

老师您好，负数申报，这个负数税额总要解决啊，这个负数本身不是退税，也不会退税的

饼饼啦 追问

2022-06-15 13:50

这个重开正确的免税的这张票上月已给客户，客户那边原来没办法退回这张票了

饼饼啦 追问

2022-06-15 13:53

我本来也是想着红冲这张后面开的这张免税发票，再开一张正确的一个税点的发票

朴老师 解答

2022-06-15 13:57

同学你好
那这个红字发票作废不了
让他给你退回来吧
可以退

饼饼啦 追问

2022-06-15 14:00

我开的红字那张是正确的

饼饼啦 追问

2022-06-15 14:01

红字开的一个点税率刚好冲掉去年那张

朴老师 解答

2022-06-15 14:03

同学你好
你不是说有一个免税的吗
这个冲减了不就行了吗

饼饼啦 追问

2022-06-15 14:06

这个客户是学校，这个费用要经过教育局审批，款都转过来了，所以发票都交到教育局那边存底了，没办法拿回来了

饼饼啦 追问

2022-06-15 14:08

意思是我要开两张票，一张红字冲销去年那张，一张重开一张给客户，错就错在重开这张，开成免税的了

饼饼啦 追问

2022-06-15 14:09

去年那张是一个点税率，红字那张也是一个点税率，重开给客户那张开成免税

饼饼啦 追问

2022-06-15 14:10

重开免税那张上月已给客户，客户特殊原因这张票没办法退回

朴老师 解答

2022-06-15 14:10

那你重新开红字发票冲减免税的
拿不回来没事
你开红字发票冲减免税
然后重新开正确的蓝字发票给他

饼饼啦 追问

2022-06-15 14:22

发票拿不回来，要他那边开什么证明吗

朴老师 解答

2022-06-15 14:26

这个不用开证明
没事的