期末模拟1 414 【综合题】第16题 某生产企业为增值税一般纳税人，2018年有关经营情况和纳税情况如下： (1）销售收入230万元，销售成本100万元；税金及附加20万元；(2）投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入； (3）销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5.5万元；企业自行计提的资产减值准备金支出30万元；财务费用5万元； (4）计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人员工资为12万元； (5)2018年10月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。 已知：企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o。 求本年企业所得税税额是多少要计算步骤

期末模拟1414【综合题】第16题某生产企业为增值税一般纳税人，2018年有关经营情况和纳税情况如下：(1）销售收入230万元，销售成本100万元；税金及附加20万元；(2）投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入；(3）销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5.5万元；企业自行计提的资产减值准备金支出30万元；财务费用5万元；(4）计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人员工资为12万元；(5)2018年10月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。已知：企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o。求本年企业所得税税额是多少要计算步骤

答： 你好，会计利润=230-100-20+100-60-40-30-5=75 纳税调整 1.国债利息收入免税，调减50 2.广宣费限额=230*0.15=34.5，实际发生39.5，调增5 3.业务招待费限额1=5.5*0.6=3.3，限额2=230*0.005=1.15，调增5.5-1.15=4.35 4.资产减值准备调增30 5.残疾人工资加计100%扣除，调减12 调整后应纳税所得额=75-50+5+4.35+30-12=52.35 应交企业所得税=52.35*0.28-20*0.1=12.66

一般纳税人企业所得税税率

答： 基本税率25%，高薪15%，小微企业20%。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

工业企业一般纳税人企业所得税，税负率范围。

答： 工业企业一般纳税人企业所得税，税负率1-3%左右，一、企业增值税行业预警税负率 行业 预警税负率 农副食品加工 3.50 食品饮料 4.50 纺织品(化纤) 2.25 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91 造纸及纸制品业5.00 建材产品 4.98 化工产品 3.35 医药制造业 8.50 卷烟加工12.50 塑料制品业 3.50 非金属矿物制品业 5.50 金属制品业 2.20 机械交通运输设备 3.70 电子通信设备 2.65 工艺品及其他制造业 3.50 电气机械及器材3.70 电力、热力的生产和供应业 4.95 商业批发 0.90 商业零售 2.50 其他3.5 二、企业所得税行业预警税负率 行业 预警税负率 租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业--管业3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业1.00% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00% 批发业 1.00% 农副食品加工业1.00% 农、林、牧、渔服务业 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% 零售业1.50% 居民服务业 1.20% 金属制品业--轴瓦 6.00% 金属制品业--弹簧 3.00% 金属制品业2.00% 建筑材料制造业--水泥 2.00% 建筑材料制造业 3.00% 建筑安装业 1.50% 家具制造业1.50% 计算机服务业 2.00% 化学原料及化学制品制造业 2.00% 工艺品及其他制造业--珍珠4.00% 工艺品及其他制造业 1.50% 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 非金属矿物制品业1.00% 纺织业--袜业 1.00% 纺织业 1.00% 纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 房地产业4.00% 电气机械及器材制造业 2.00% 电力、热力的生产和供应业 1.50% 道路运输业 2.00%