54.某企业2020年实现利润总额100万元，所得税 汇算时，按企业所得税法确认如下事项： 1.购买国债的利息收入2万元，不计入应税所得 额; 2.违背环保法规支付罚款5万元，不得税前扣 除; 3.A固定资产调增应纳税暂时差异4万元； 4.B固定资产调增可抵扣暂时差异2万元； 5.本期购入的交易性金融资产的公允价值变动损 益形成应纳税暂时差异15万元。 公司没有其他调整事项，企业适用所得税税率为 25%。 要求：根据下列各步要求，完成计算。 1.应税所得额= 2.应交所得税= 3.当年调增的递延所得税金额 涕延所得税负债= 递延所得税资产＝ 4，所得税费用＝

交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150贷：递延所得税资产 150

答： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

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我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

金融资产中只有交易性金融资产影响递延所得税吗

答： 您好，不一定，债权投资也可以影响