54.某企业2020年实现利润总额100万元，所得税 汇算时，按企业所得税法确认如下事项： 1.购买国债的利息收入2万元，不计入应税所得 额; 2.违背环保法规支付罚款5万元，不得税前扣 除; 3.A固定资产调增应纳税暂时差异4万元； 4.B固定资产调增可抵扣暂时差异2万元； 5.本期购入的交易性金融资产的公允价值变动损 益形成应纳税暂时差异15万元。 公司没有其他调整事项，企业适用所得税税率为 25%。 要求：根据下列各步要求，完成计算。 1.应税所得额= 2.应交所得税= 3.当年调增的递延所得税金额 涕延所得税负债= 递延所得税资产＝ 4，所得税费用＝

交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150贷：递延所得税资产 150

答： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

54.某企业2020年实现利润总额100万元，所得税汇算时，按企业所得税法确认如下事项：1.购买国债的利息收入2万元，不计入应税所得额;2.违背环保法规支付罚款5万元，不得税前扣除;3.A固定资产调增应纳税暂时差异4万元；4.B固定资产调增可抵扣暂时差异2万元；5.本期购入的交易性金融资产的公允价值变动损益形成应纳税暂时差异15万元。公司没有其他调整事项，企业适用所得税税率为25%。要求：根据下列各步要求，完成计算。1.应税所得额=2.应交所得税=3.当年调增的递延所得税金额涕延所得税负债=递延所得税资产＝4，所得税费用＝

答： 你好，计算如下，请参考 

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

（应纳税所得额+递延所得税资产-递延所得税负债）*25%算企业所得税吗

答： 你好同学，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，希望帮到您