老师，我公司委托第三方建造冷库，现在财政补助我公司100万建造冷库，第三方给我公司开了100万发票，我公司暂付了50万怎样账务处理

meizi老师

职称：中级会计师

2022-06-09 10:19

你好；借银行存款贷专项应付款；借在建工程贷银行存款；完工；借固定资产贷在建工程等

缓慢的星星追问

2022-06-09 10:20

贷方专项应付款最后怎样转销呢

meizi老师解答

2022-06-09 10:24

你好；
1、实际收到专项拨款的时候
借:银行存款
贷:专项应付款-xx项目
2、拨款使用的时候
借:在建工程
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
3、项目完成后，形成资产部分
借:固定资产 / 无形资产
贷:在建工程-xx项目
在建工程这个科目怎么用?
同时
借:专项应付款-xx项目
贷:资本公积-拨款转入
4、对于未形成资产需核销的部分
借:专项应付款-xx项目
贷:管理费用
5、拨款项目完成后，如果有拨款结余需要上交的
借:专项应付款-xx项目
贷:银行存款