资料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用银行存款 3 000 万元购得 S 公司 80%的股权，取得对 S 公 司的控制权（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股东权益总额为 3 500 万元，其中股本 2 000 万元，资本公积 1 500 万元，其公允价值为 3575 万元（公允价值高于账面价值系其一 管理用固定资产公允价值高于账面价值 100 万元，扣除所得税影响后为高于 75 万元。该固 定资产剩余使用年限 20 年，预计净残值为 0，按年限平均法折旧）。假定 S 公司的会计政 策和会计期间与 M 公司一致；两公司的所得税率均为 25%；在合并财务报表层面产生的暂 时性差异均符合递延所得税的确认条件。M 公司在编制 2019 年合并财务报表时，存在以下 内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整： （1）M 公司 2019 年个别资产负债表中有应收账款 4 750 000 元为本年向 S 公司销售商品发 生的应收销货款的账面价值。M 公司对该笔应收账款计提的坏账准备为 250 000 元。

资料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用银行存款 3 000 万元购得 S 公司 80%的股权，取得对 S 公司的控制权（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股东权益总额为 3 500 万元，其中股本 2000 万元，资本公积 1 500 万元，其公允价值为 3575 万元（公允价值高于账面价值系其一管理用固定资产公允价值高于账面价值 100 万元，扣除所得税影响后为高于 75 万元。该固定资产剩余使用年限 20 年，预计净残值为 0，按年限平均法折旧）。假定 S 公司的会计政策和会计期间与 M 公司一致；两公司的所得税率均为 25%；在合并财务报表层面产生的暂时性差异均符合递延所得税的确认条件。M 公司在编制 2019 年合并财务报表时，存在以下内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整：（1）M 公司 2019 年个别资产负债表中有应收账款 4 750 000 元为本年向 S 公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。M 公司对该笔应收账款计提的坏账准备为 250 000 元。

答： 你好，分录如下，请参考

资料: 2019年1月 1日，M公司用银行存款3 000万元购得s公司80%的股权，取得对s公司的控制(非同一下。2019年1月1日s公司股东权益总额为3500万元，其中股本2000万元，资本公积1 500万元，其公允价值为35万5万元(公允价值高于账面价值系其一管理用固定资产公允价值高于账面价值100万元，扣除所得税影响后为高于7万万元。该固定资产剩余使用年限20年，预计净残值为0,按年限平均法折旧)。假定S公司的会计政策和会计期间与M公司一致; 两公司的所得税率均为25%;在合并财务报表层面产生的暂时性差异均符合递延所得税的确认条件。M公司在编制2019年合并财务报表时，存在以下内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整:(1) M公司2019年个别资产负债表中有应收账款4750000元为本年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。M公司对该笔应收账款计提的坏账准备为250 000

答： 您好! 内部债权债务的抵消分录：借：应付账款 4 750 000，贷：应收账款 4 750 000，借：应收账款 250 000，贷：信用减值损失250 000，借：所得税费用 62 500，贷：递延所得税资产 62 500

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

关于所得税的列报，下列说法中正确的有(　　)A递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示B在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示C应交所得税应当在利润表中单独列示D在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示单选题

答： 同学，你好 应该选择a