资料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用银行存款 3 000 万元购得 S 公司 80%的股权，取得对 S 公 司的控制权（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股东权益总额为 3 500 万元，其中股本 2 000 万元，资本公积 1 500 万元，其公允价值为 3575 万元（公允价值高于账面价值系其一 管理用固定资产公允价值高于账面价值 100 万元，扣除所得税影响后为高于 75 万元。该固 定资产剩余使用年限 20 年，预计净残值为 0，按年限平均法折旧）。假定 S 公司的会计政 策和会计期间与 M 公司一致；两公司的所得税率均为 25%；在合并财务报表层面产生的暂 时性差异均符合递延所得税的确认条件。M 公司在编制 2019 年合并财务报表时，存在以下 内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整： （1）M 公司 2019 年个别资产负债表中有应收账款 4 750 000 元为本年向 S 公司销售商品发 生的应收销货款的账面价值。M 公司对该笔应收账款计提的坏账准备为 250 000 元。

资料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用银行存款 3 000 万元购得 S 公司 80%的股权，取得对 S 公司的控制权（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股东权益总额为 3 500 万元，其中股本 2000 万元，资本公积 1 500 万元，其公允价值为 3575 万元（公允价值高于账面价值系其一管理用固定资产公允价值高于账面价值 100 万元，扣除所得税影响后为高于 75 万元。该固定资产剩余使用年限 20 年，预计净残值为 0，按年限平均法折旧）。假定 S 公司的会计政策和会计期间与 M 公司一致；两公司的所得税率均为 25%；在合并财务报表层面产生的暂时性差异均符合递延所得税的确认条件。M 公司在编制 2019 年合并财务报表时，存在以下内部交易或事项需要在合并工作底稿中抵销或调整：（1）M 公司 2019 年个别资产负债表中有应收账款 4 750 000 元为本年向 S 公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。M 公司对该笔应收账款计提的坏账准备为 250 000 元。

答： 你好，分录如下，请参考

老师，递延所得税负债在资产负债表哪里列示？

答： 你好，在资产负债表中的非流动负债下的--递延所得税负债项目列示

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益，假定按照税法规定，与确认负债相关的费用在实际发生时，准予税前扣除，企业适用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。（1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录（2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？（3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？

答： 你好同学 （1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录 所得税费用=-100*0.33=-33，递延所得税资产=33 借，递延所得税资产33 贷，所得税费用33 （2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？ 借，递延所得税资产33-10=23 贷，所得税费用23 （3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？ 借，所得税费用10 贷，递延所得税资产10