我们是做物业辅助的企业，代煤炭企业申请火车皮和站台服务。我们收委托方铁路运费后直接付给铁路局，铁路局给委托方直接开票（货运单 托运人是我们，受票方是委托方）。我们和委托方收取物流辅助费。付给铁路局运费这部分款，是要做我们的收入，还是做代收代付款，如果做代收代付款会有税务风险没有？

不见不散 追问

2022-06-08 09:56

如果代付的铁路运费比实际收到发票的多，因为是长期业务，铁路局也暂时不退我们，我们也暂时不退给委托方，等下次运输再算帐，那这部分多付给铁路的就该怎么写分录?麻烦老师详细写一下

文文老师 解答

2022-06-08 10:01

仍然挂在往来科目上。

不见不散 追问

2022-06-08 10:08

这部分多付给铁路的就该怎么写分录?麻烦老师详细写一下全程分录。谢谢。

文文老师 解答

2022-06-08 10:18

代收款时
借：银行存款
贷：其他应付款-煤炭企业
代付时
借：其他应付款-煤炭企业
贷：银行存款

不见不散 追问

2022-06-08 10:39

我是说那运费铁路局开给了委托方，但是实际金额小，但暂时不退，这个分录要接下来要怎么做？

文文老师 解答

2022-06-08 10:44

不是直接开给你。这部分不要做账。只有资金有变化时，才做上述分录。

不见不散 追问

2022-06-08 10:50

不太明白。我们收到，贷记其他应付款--运费，付给铁路时 借记其他应付款--运费；如果铁路开票给委托方，没有资金变化不做帐，那实际上运费金额是少于付款款，多下的部分不挂帐的话，要手工记台帐吗？我的意思是，委托方付了100，只收了90的发票，那10又暂时不退，这10的部分我们帐上不体现吗？

文文老师 解答

2022-06-08 10:58

是的，要手工记台账。

不见不散 追问

2022-06-08 10:59

谢谢老师。
我们和委托方签物流辅助合同写明我们的服务收费情况，同时标注 代收铁路运费就可以，不需要铁路局和委托方签合同吧？因为是我们和铁路局签的合同，我们是托运人，委托方并没有和铁路局签合同，只是受票人。
我的意思是，我们赁银行转帐单据和铁路局开给委托方的发票就可以判断实质是代收代付款了吗？

文文老师 解答

2022-06-08 11:11

是，银行转帐单据和铁路局开给委托方的发票就可以判断实质是代收代付款了