一般纳税人购进生产用电脑专票价20万元，使用满两年改变为福利使用，以提折旧八万元应做增值税处理事数字为

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2022-06-07 19:08

你好，这个要按固定资产净值计算进项税额转出，公式＝（20-8）*13%

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某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率13%，其2017-2021年与固定资产有关的业务资料如下：（1） 2017年10月1日，购进一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税额为65万元，另发生运杂费2万元（不含税），款项以银行存款支付。该设备于当日投入安装，发生安装费用50万元，全部以银行存款支付。设备于11月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为12万元，采用年限平均法计提折旧。（2） 2018年12月31日，对该设备进行检查时发现其已经减值，预计可收回金额为333万元，计提减值准备后，该设备预计净残值，预计使用年限、折旧方法不变。（3） 2019年12月31日，因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该项固定资产进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，投入改良。

讨论
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,2019年度至2020年度发生的有关固定资产的经济业务如下，价格中均不含税：(1)2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中领用工程物资300万元，领用生产用原材料200万元（该批原材料对应的增值税为26万元），发生工人工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万元，以上支出全部符合资本化条件。(2)2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。

讨论
江华公司为增值税一般纳税人，增值税适用税率13%,其固定资产均采用年限平均法计提折旧。2019年至2020年该企业发生的有关业务如下：2019.12.22，购入一台不需要安装的生产用设备 M ，增值税专票上注明价款120万元，增值税额15.6万元。另支付设备保险费，取得增值税专票上注明的保险费2万元，增值税额为0.12万元，款项均以银行存款支付。预计该设备可使用10年，预计净残值2万元。2020.3.1，决定自建一栋库房。3月5日，购入工程物资取得的增值税专票上注明的价款200万元，增值税额26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建设。3月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。

讨论
一般纳税人，固定资产折旧可以不留残值吗？

讨论
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，原材料采用实际成本计算，月末采用一次加权平均法计算发出甲材料的成本。2022年2月发生有关交易或事项如下:(一)月初结存甲材料2000千克，每千克实际成本为300元，10日购入甲材料500千克，每千克实际成本为320元，25日发出甲材料1800千克，其中用于财务部房屋日常维修800千克，其余材料用于产品生产。二)月末，计提固定资产折旧费1,650,000元，其中车间管理设备折旧为100,000元。企业总部办公大楼折旧为800,000元，行政管理部门用汽车折旧为50,000元，专设销售机构房屋折旧700,000

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