我有一个疑问 A公司和B公司同属一家法人，A公司为制造加工类企业，B公司为建造企业，从B公司调拨材料至A公司加工后，运回B公司使用，相关的会计账务怎么做，以及怎样划分成本，在不能开票的情况下怎样确认收入

meizi老师

职称：中级会计师

2022-06-07 09:19

你好；你做那个公司的业务

Happy 追问

2022-06-07 14:24

a公司和b公司的都要做

meizi老师解答

2022-06-07 14:26

你好；  1.
受托加工的会计分录
  （１）收到受托加工材料物资时：
  可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。
  （２）将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记：
  借：生产成本——受托加工
  贷：原材料等
  （３）加工完成入库时，结转本批加工成本
  借：库存商品——受托加工产品
  贷：生产成本——受托加工
  （４）将加工完成的产品交付，并开出发票时：
  借：应收账款
  贷：主营业务收入
  应交税费——应交增值税（销项税额）

  （５）在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，结转库存商品：
  借：主营业务成本
  贷：库存商品——受托加工产品
委托加工的会计分录
  （１）发出加工材料时：
  借：委托加工物资
  贷：原材料
  委托加工物资属于资产类科目，是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。
  （２）支付加工费时：
  借：委托加工物资
  应交税费——应交增值税（进项税额）
  贷：银行存款
  （３）加工完毕收回时：
  借：库存商品
  贷：委托加工物资