那建安公司出租固定资产给别人用　收到的也是在收到全部预收款的那天确认收入吗？

kj_R6diHAQqMevb 追问

2017-05-14 21:33

@王老师：甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下： 
（1）      承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同规定，挡雨实际预收含增值税价款3330000元。 
（2）      购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公室用品企业的增值税普通发票注明税款180元。 
（3）      向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月一次性收取6个月租金总计70200元。 
已知：建筑服务增值税税务为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%。 
要求：根据上材料，不考虑其他因素，分析回答下面问题： 
1、 计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是（  ） 
A  9990000÷（1 11%）*11%=990000元    
B  3330000÷（1 11%）*11%=330000元 
C  9990000*11%=1098900元 
D  3330000*11%=366300元 
2、甲建筑公司当月下列增值税进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（  ） 
  A  购进工程所用材料税额170000元 
  B  购进办公用品税额180元 
  C  购进工程设计服务税额600元 
  D  购进施工限产建筑临时建筑所用材料税额8500元 
3、计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中正确的是（  ） 
A70200*17%=11934元 
B 11700÷（1 17%）*17%=1700元 
C 11700*17%=1989元 
D 70200÷（1 17%）*17%=10200元      
4、甲建筑公司承包Y市建筑工程增值税申报纳税的主要税务机关是（  ）

kj_R6diHAQqMevb 追问

2017-05-14 21:39

@王老师 老师 就是这个第三题

王雁鸣老师 解答

2017-05-14 21:41

您好，我认为第３题是按B处理。

kj_R6diHAQqMevb 追问

2017-05-14 21:46

@王老师：我也是这么选的 但很多答案说选Ｄ 我也是蒙了 我先做了预收帐款 再冲预收帐款的

王雁鸣老师 解答

2017-05-14 21:49

您好，实际操作时，为了企业考虑，可以按月确认收入。如果考试需要，那就按课本老师讲的确认收入即可。